风险导向审计在商业银行内部审计的应用
务经营状况进行稽核和审计,还应该就如何完善经营风险和内部控制制度为商业银行提供具体的建议和咨询。
(4)内部审计方式和手段相对落后。与国际上的先进商业银行相比,我国商业银行内部审计的手段还很落后,我国商业银行内部审计信息化的程度还不够,对商业银行业务信息化以后出现的新问题缺乏一定的解决能力。审计信息的传递、反馈渠道仍然不是很畅通,不能有效的传达到商业银行内部各个部门中去,导致审计工作的成果不能得到最大程度的利用。
2 完善商业银行风险导向内部审计的建议
(1)进一步开展关于房贷、银行理财产品及中小企业贷款业务风险控制情况的审计项目。
(2)提高内部审计技术含量,建立操作风险监测系统。首先要提高合规性审计的技术含量,积极运用非现场审计手段、操作风险日常监测系统等方法,缩短审计项目的现场工作时间。同时建立操作风险监测系统,通过在业务关键环节设立预警指标,运用计算机和人工辅助的方法对操作风险进行实时监控,及时预警,定期分析报告,实现了对操作风险的日常化控制。
(3)加强专业人才队伍建设,提升审计人员业务能力。风险导向审计在我国商业银行中的应用,要求商业银行内部审计人员具备过硬的审计专业知识,同时也要深入了解有关金融、股票、货币、外贸等方面的相关知识。要求审计人员既要了解商业银行业的具体营运状况,同时也要了解社会的市场经济体系、经济周期、市场环境及金融、法律等宏观的环境。
(4)全面塑造以风险控制为核心的内部审计文化及体系。风险导向内部审计是一个系统的工程,需要银行上下的整体配合,并且制定切实可行的措施,从银行内部管理的结构、方式上制度化,给予内部审计以积极支持。从而促使商业银行审计人员强化风险意识,淡化逐利动机,最大限度查出舞弊,降低审计风险,获得品牌收益,维护市场经济秩序和社会公众利益。
(5)以计算机系统为平台正确运用适当的风险评估方法。审计人员应该在依托计算机审计系统的基础上,充分利用计算机审计技术,运用合理科学的统计抽样方法,正确运用风险评估方法得出抽样样本的审查结果,开展审计工作,从而推断商业银行经营业务进行分析和评估。另外要逐步建立动态的多维度预警监测指标体系和风险监控模型,实现事前、事中、事后审计逐步使审计向非现场和预警现场核实并排除风险的方式过渡提高审计效果和效率。
3 结语
商业银行内部审计部门应通过识别系统经营风险,帮助管理部门规避这些风险,采取正确的行动
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