基于SAP的预算管理在汽车制造业中的应用

　　摘要：主要介绍的是SAP系统中的预算管理 （FM模块）在汽车制造业中的实际应用。不仅将SAP系统的形成以及发展作了阐述，同时还详细介绍了FM模块在预算编制与调整、预算控制与报表等各方面的的业务流程，简述了SAP FM在汽车制造业中的意义。
　　关键词：SAPFM模块预算管理汽车制造
　　企业预算管理是以企业经营目标为核心，通过对人力、物力和财力等资源的合理分配，结合管理会计核算，确保企业实现经营目标，并对经营目标的实施进行过程监控的一套系统的管理方法，而其中全面预算管理中的费用管理控制尤其重要，它通过业务、资金、信息的整合，实现资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳步增加的目标。汽车制造业作为国家经济发展的支柱行业，其高效、稳定、健康的发展一直是该行业的奠基石。随着目前国内汽车制造业的高速发展，实现企业信息化管理、提升企业管理水平、进一步挖掘企业的潜在能力，已成为企业的主要工作目标。东风悦达起亚汽车有限公司自2006年6月启动了SAP ERP系统项目，2006年12月顺利上线，2012年预算相关功能做了进一步改善，运行SAP系统至今，各个模块运行稳定，其中的费用预算管理（即Funds Management模块）作为公司SAP系统中财务相关模块中的重要组成部分，已经初步建成了全公司的预算管理平台，提高了工作效率，实现了控制和精减费用的目的，降低了公司的成本。
　　1 东风悦达起亚汽车有限公司简介及信息系统概况
　　1.1 东风悦达起亚汽车有限公司 东风悦达起亚汽车有限公司（简称DYKMC）系由东风汽车公司、江苏悦达投资股份有限公司、韩国起亚自动车株式会社共同组建的中外合资轿车制造企业。主产品K3、K2/K2两厢、K5 Nu、智跑、SOUL秀尔、Forte福瑞迪、赛拉图、RIO锐欧、狮跑系列车型均引自韩国起亚，以先进技术精心打造，竞争力极强。DYKMC在江苏盐城现有两座工厂，总产能在43万辆，2012年产销突破48万辆，跻身行业前七。目前在建的第三工厂将在2014年年初落成投产，届时三座工厂总产能将达到73万辆，东风悦达起亚将逐步实现最高百万的产能规模，跻身国内一流车企，从而获得更高的发展平台和更加广阔的蓝天。
　　1.2 东风悦达起亚汽车有限公司信息系统概况 DYKMC公司的信息系统始于2002年，从起初仅有的会计系统发展成为包括ERP（企业资源计划）系统、MES（制造执行系统）系统、Legacy（前期开发）系统、PRM（客户关系）系统等涉及管理、采购、生产、销售、购买等全方位企业管理信息系统，实现了资源整合、信息共享，节约了成本，提高了工作效率。
　　2 SAP ERP系统
　　SAP是一家通过业务工程成功地集成信息技术的公司。SAP是指System，Applications，and Products in Data Processing，即数据处理的系统、应用和产品。SAP的主打产品R/3是用于分布式客户机/服务器环境的标准ERP软件，主要功能模块包括：销售和分销、物料管理、生产计划、质量管理、工厂维修、人力资源、工业方案、办公室和通信、项目系统、资产管理、控制、财务会计。R/3支持的生产经营类型是：按定单生产、批量生产、合同生产、离散型、复杂设计生产、按库存生产、流程型，其用户主要分布在航空航天、汽车、化工、消费品、电器设备、电子，食品饮料等行业。SAP R/3的功能涵盖了企业管理业务的各个方面，这些功能模块服务于各个不同的企业管理领域。在每个管理领域，R/3又提供进一步细分的单一功能子模块。SAP所提供的是一个有效的标准而又全面的ERP软件，同时软件模块化结构保证了数据单独处理的特殊方案需求。
　　3 FM模块的应用与实施
　　3.1 FM模块简介 预算控制是企业开展全面预算管理的一个重要环节，也是企业进行全面预算管理信息化需要考虑的一个重要方面。通过SAP系统的预算管理功能实时控制，企业预算管理部门可以很方便地对各部门的预算进行有效的预警和控制。通过将预算控制和日常审批流程相结合可望达到事前控制的目标。在审批流程中，业务活动发起人和审批人能够从系统中实时得到该项预算信息（预算计划额、预算实际发生额、预算余额等），并据其判断业务活动能否发生。SAP系统中预算管理功能整体解决方案是以费用科目主数据、成本中心主数据、预算部门数据及预算控制周期为基础，以财务部制定年度预算计划、业务部门申请调整预算、财务部审批调整预算为主线，按照年度控制、费用科目间转移、部门间转移、动用预留预算等几种形式，以控制预算、降低成本为目标，将费用计划、预算调整、预算实际集成在一起，即时提供预算的计划与实际报表。
　　3.2 FM模块主要功能的业务实现 预算模块在实际业务中的顺利实现须具备以下几项关键内容：①成本中心（Cost Center）主数据。成本中心是管理会计核算中可独立核算和有科目指定的组织单位，其描述了公司核算成本的最小单位，包括成本中心代码、名称、成本中心类型等。用于核算各成本中心成本，成本中心可以是部门，也可以是车间内的生产线。各类费用实际发生时，在编制会计凭证时输入成本中心，用于核算或分摊成本。②成本要素（Cost Element）主数据。成本要素一般在定义费用类会计科目是同时编辑生成。③基金中心（Funds Center）主数据。定义预算部门，即预算出处，使用哪个部门的预算，专项控制的费用由归口基金中心管理。④承诺项目（Commitment Item）主数据。定义预算承诺项目，承诺项目与会计科目对应，一般情况会计科目与承诺项目一对一对应，但也可以多对一对应，将预算实际记入到总账科目。⑤控制周期（Control Period）主数据。按基金中心定义各承诺项目控制周期，可按年、半年、季、月控制费用预算，也可根据特定部门情况或承诺项目的具体情况定义特例。
　　当预算管理模块具备了上述几项关键内容后就可以开展具体的业务了。依照实际业务分为年度事业计划编制下达、预算使用、预算调整及报表等四种类型。下面将简述这四种具体的业务流程：①年度事业计划编制与下达。每年十月份财务部开始编制下年度的预算计划，各业务部门根据下年度的汽车产销量及本部门前三个年度费用实际发生情况申报本部门预算计划，财务部按部门、承诺项目分类汇总上报的预算申请，审核申请，初步编制年度事业计划，将预算的计划版本上传至SAP预算系统，待最终确认审批后，SAP预算的计划版本复制至最终执行版本。（附图1：处理年度事业计划业务流程）②预算控制与分析。在东风悦达起亚公司，预算的使用分两种情况：第一种情况为费用发生前申请冻结即将发生的预算，第二种情况为实际发生费用时，在有可用预算的情况下制作会计凭证（预制），财务部审核确认后记账，这些工作都在SAP系统完成。第一种情况，在实际发生费用前，预算有可用余额的前提下，部门预算员申请事先预算凭证，购买申请时，亦是如此，自动生成预算凭证，冻结此预算，供其专项使用，减少可用预算余额，在实际发生时再按第二种情况制作或自动（入库）生成预制会计凭证，供财务部审核确认，集成到总账会计，形成预算使用实际，另外在发票校验时也会自动检查预算。③预算调整。东风悦达起亚汽车SAP FM模块提供了预算追加、预算转移两大调整功能，预算转移又按基金中心（预算部门）、按承诺项目（预算科目）、按月份转移。业务部门制作调整申请，财务审核确认。（附图2：预算调整业务流程图）④报表。提供了预算相关的主数据报表、调整申请报表、多种预算计划及实际报表，业务部门可实时查本部门的分承诺项目及月份的预算计划与实际，财务部可查所有部门的预算计划与实际（附图3）。
　　3.3FM模块在实践中解决的问题
　　首先，SAP在预算领域提供的不仅是一种工具，也提供了一种思路，使预算能做到事前控制，让业务部门感觉到预算计划的重要性，提高了企业管理水平。其次，业务部门的各环节之间、业务部门与财务部之间相互协同与集成的程度更高，有利于克服传统预算管理中的“信息孤岛”现象，促进更加合理的预测、统筹安排企业资源，将资源的使用与相关活动结合起来以达到有效控制，保证预算目标实现，FM模块可以方便各部门预算员及时了解本部门的预算的使用情况及可用的预算余额，控制费用的支出。另外，ERP以规范化、标准化的业务流程，逐步实现业务流程的整合，SAP预算系统的功能实现为全面预算管理提供了技术支持。全面预算管理涉及企业各方面的数据和流程指标，而ERP系统能够整合数据与业务信息，能提供全面预算管理所需要的大部分数据，其余的数据可通过扩展较容易地获得。丰富的功能模块相互耦合、强大的数据工具开发，有助于实现预算信息的及时传递与共享，以及预算执行的实时监控和调整，从而有利于全面预算管理职能作用的充分发挥。
　　4 结语
　　经过五年多的实际运行，基于SAP系统的预算管理使得财务部与各部门之间对接方便，数据及时共享，预算调整有理有据，提高了工作效率，控制了成本，有效提升了企业战略管理能力，为经营者提供有效的监控与考核手段，提高了企业的整体竞争力。
　　参考文献：
　　[1]维威克·凯乐著，朱岩，谢明译.SAP软件实施[M].中国人民大学出版社.
　　[2]王纹，孙健.SAP财务管理大全[M].清华大学出版社.
　　[3]黄佳.SAP程序开发[M].机械工业出版社.