纳税筹划的风险成因及分析研究

　摘要：纳税筹划指的是在不违背税收法律的原则下，科学的制定节税方案并执行，把纳税的成本降到最低点，使企业能够最大限度的降低税负，提升自身税后收入的经济行为。企业应当对纳税风险成因与预防风险的措施进行必要的分析研究，确保在遵纪守法的前提下减少税负。
　　关键词：纳税筹划 风险成因 分析研究
　　税筹划中如果出现不符合税法要求的行为，则有导致纳税者未来利益遭受损失的可能，我们将其称之为纳税筹划风险。在进行纳税筹划时，企业要按照现行的相关法律法规来筹划如何合理避税来减轻纳税负担，规避企业的纳税风险。
　　一、纳税筹划风险的成因
　　（一）我国纳税法律体系不完善
　　在当前阶段，国内的纳税相关法律系统的构建还未系统化，纳税立法层次较低，相关法律机构的机制不够健全，而且也没有形成详细统一的纳税准则，造成纳税人没有统一标准遵循，导致整个征管工作的内容不够严谨。在纳税征收的整个施行过程里，税务部门和纳税人之间的法律地位不一致，税务部门拥有一定程度的自由裁量权利，征税的相关解释权都是归税务部门拥有，一些相关法律法规制定出来之后并不能在第一时间施行，实施不久又被废除，导致税务法律缺乏必要的权威性，这也是造成企业纳税筹划风险的主要因素。
　　（二）企业风险管理意识不强
　　许多企业的领导者对纳税风险没有足够的认知，在此方面做出的管理措施也较少，在内部发生纳税筹划风险的时候，不能够及时的分析风险产生的原因，更不能运用正确的分析方法来防范纳税筹划风险。从目前来看，多数企业还未有意识的规划纳税风险预防可行性方案，因此难以在第一时间找到潜在的风险隐患并予以排除，往往等到风险产生时再去制定应急方案，这也是导致企业纳税筹划风险的一项重要因素。
　　（三）纳税筹划人员自身素质不高
　　纳税筹划成功与否与税务筹划工作人员的个人素质以及其专业技能有着很大联系。进行纳税筹划时，对相关人员的税务、法律、会计、财务知识都有着很高的要求，税务工作人员须具备专业水准与专业素质方可做好纳税筹划工作。然而在当前，企业的税务工作人员专业素质与能力还未达到一定高度，对相关的法律法规认识缺乏全面，或是在应用过程中把握不当，出现偏差，会在一定程度上提高纳税风险发生的概率。