浅议基层国库退库监管存在的问题与建议

摘要：预算收入退库管理是人民银行经理国库的一项重要职责，本文从当前基层国库退库管理制度、各方局部利益及基层国库退库监管等方面进行分析，并提出改进建议。 
　　关键词：基层国库 退库监管 问题建议 
　　国库退库是指财政、征收机关根据国家规定的政策、范围和程序将一部分已入库的预算收入通过国库退还给纳税人的行为。经理国库是人民银行的一项重要职责。当前，基层国库作为预算收入退付最后一道闸门，如何监督和审查退库业务合理性和合法性，是一个值得研究的课题。 
　　一、当前基层国库退库监管面临的困难和问题 
　　（一）退库方面政策法规相对滞后，基层国库监督乏力 
　　我国现行《国家金库条例》部分内容严重滞后，对人民银行的退库业务监督职能没有明确，缺乏一套科学系统的管理办法。随着财税体制改革的深化与发展，退库情况越来越复杂多样。但相应的文件政策没有及时跟上。退库相关文件可以说是五花八门，并且各自为政。 退库过程中出现的退库资金的真实性、安全性问题及存在的违规情况未有明确的处罚规定，基层国库在办理时没有确切可靠的依据，就谈不上监督得力了。 
　　（二）退库流程中资金风险点多，基层国库监管困难 
　　在实际退库过程中，相关的部门都对各种类型的退库进行了相关审批，而国库部门其实只是退库业务的最后一个环节。一般来说，只要手续齐备，国库就必须办理退库，很少作进一步的调查，监督上流于形式。 
　　（三）退库业务缺乏操作性，基层国库监管被动 
　　目前，基层国库在办理退库时，由于相关情况复杂多样，没有一个科学规范的操作程序，只能凭借审批表上注明的差错或超交原因及相关印章进行核定； 对于虚假退库，国库部门有时可能受地方政府部门干预不得不办理等等，基层国库监管作用难以发挥其功效。 
　　（四）相关部门对退库认识不足，基层国库监管压力大 
　　财、税、库对退库工作的重要性存在部门本位主义的思想，相互之间也缺乏协调配合。财税部门认为相关审核工作他们已完成，国库部门没有必要进行监管，只有手续完备，国库部门应该办理。纳税人认为审核程序已完成，国库部门不办理是故意刁难等。办理退库业务过程中，国库部门面临地方政府、财税等部门的压力，对退库业务的审核只是走过场。 
　　（五）纳税退还时限较长，基层国库监管力量薄弱 
　　企业办理退库业务时，国库部门需对原始缴款书进行逐笔核实。审核原始缴款书，手续程序繁琐。尤其到年终办理退库较为频繁， 国库部门受业务限制， 对退库企业的事前调查、事后检查无法开展，甚至被动放弃核对工作，仅局限于临柜审查，潜在的问题难以发现，对退库业务不能实施有效的监管。