邮政储蓄银行内部会计控制的问题和对策

　　（3）稽查预警系统建设落后，缺乏先进的内控手段。当前的稽查预警系统经过多年建设，仅包括传统的储蓄业务，不能涵盖所有业务，尤其缺乏对新业务的监督，实际运用效果不理想。预警系统预警的信息太多，预警起点不合理，不能抓住重要风险和关键环节，反而削弱了风险识别效果。
　　三、加强邮政储蓄银行内部会计控制的对策
　　1.建立健全内部会计控制制度
　　统一会计核算程序和方法，保证制度的科学性。根据邮储银行实际业务情况的变化，对原先制定的会计、出纳制度和下发的各类规定统一梳理，重新修订，使各项制度形成一个整体，既能涵盖会计核算的全过程，又精简、明确。
　　规范操作规程，从业务环节入手，制定行之有效的内部会计控制业务流程。对各项经济业务，充分研究各处理环节，制定切实可行、细致明确的业务流程，以简明的流程图下发执行。既能保证操作执行的标准化，也使会计人员及有关的监督管理人员可以在经济业务发生时及时有效、正确地进行内部会计监督。
　　开办新业务要有整体规划，经过充分论证，操作流程及实施细则的制定要先于业务开办，对基层机构要培训到位，做到内部控制有章可循。
　　2.理顺邮储银行与邮政企业的关系，共同建设内部控制体系
　　各级邮储银行与邮政企业要树立全局观念，邮储银行应对邮政代理网点一视同仁，纳入银行的内部会计控制体系建设，邮政企业应给予银行充分的管理处罚权，充分采纳银行的内控评价意见和处理建议。
　　3.建设现代化信息处理系统，促进内部会计控制的顺利实施
　　建设邮储银行的现代化信息系统，拓展多种沟通渠道，使信息的上传下达及时、顺畅。上级部门能迅速向下传达制度、要求，对基层单位进行有效指导，下级部门也能及时向上级反馈执行情况和建议。
　　建设核心业务数据处理系统，系统间的对接由计算机系统自动完成，业务处理单位不需了解复杂的对接情况，统一使用一套登录工号和操作界面，优化人机界面，尽量简化业务操作。
　　4.健全内部会计控制的监督体系
　　建立总行稽核派驻制度，将下一级的稽核部门作为上一级行的派出机构，稽核人员纳入上级行管理，使稽核部门在组织体系上具有独立性，在处理与被稽核对象的关系上具有超脱性，在稽核查处工作上具有权威性。
　　加强审计队伍建设，培养一批专业的审计队伍。审计队伍的建立应具有系统性和持续性，人员可以从有经验的会计人员或基层管理人员中挑选，新业务培训对象应增加审计人员，通过持续学习，适应银行的风险控制要求。审计人员要注重对业务风险点的研究和分析，把握关键环节和关键风险，将审计工作重心从日常操作纠错转移到风险防范，既重视业务结果的检查又重视业务过程的检查，通过控流程来控风险。
　　完善当前的预警信息系统建设，要涵盖所有业务，并随着业务发展及时添加新业务。研究把握关键业务和重点风险，充分开发和利用计算机技术，使系统能自动识别和提示经济业务事前和事中的风险。
　　四、结束语
　　内部会计控制对邮储银行加强管理、堵塞漏洞起着重要的作用，如何建立健全内部会计控制制度并保证其有效地实施，是邮储银行的一项重要、长期的工作，也是邮储银行防范风险、提高经济效益的有力保证。
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