集团票据池财务管理实践探索

意愿低，难以形成规模票据池。 2. 应付票据不能及时清理。 企业成功开通并接收后，有时会由于人员不熟悉后续操作或者大意而造成整个业务链断裂。如经常会出现票据过期没有签收，或签收后迟迟不提示付款的情况，造成出票企业的应付票据不能及时清理。而在票据的反复背书过程中，原出票方已经无法与现有持票人取得联系，从而通知对方及时处理。应付票据属于短期负债，应当即时清理。如果由于信息不畅通，对方没有及时操作而造成重新出票，账务反复处理，属不必要的重复劳动。 3. 集团内部单位间采用承兑汇票结算。 这是博弈论中“个体理性导致集体非理性”的表现。大型集团具有成熟的产业链，会存在业务上下游的关系。如某集团旗下A 企业是B 企业的供应商，B 企业是C 企业的供应商。集团下属企业间若用承兑汇票结算都会产生财务成本，让银行获益。这种行为对整个集团不经济，但是产业链上游的企业很有可能会采用这种方式结算。这样不仅会向银行让渡一部分利益，而且对产业链下游的企业很不利。久而久之，产业链下游的企业利润空间被挤压，对于整个集团的发展战略产生不良影响。 三、票据池建设对策 票据池建设对于大多数企业是一个新的课题。充分利用票据池的效用并且防范其风险需要从以下方面着手，一要建章立制，完善这一空白领域的制度流程建设，并与信息化建设结合起来发挥效用；二要借力使力，借助财务公司平台开展业务，发挥财务公司在金融领域的影响力；三要打通环节，将票据池中的汇票流通起来，这不仅需要沟通技巧、专业知识，还要有配套的金融服务；四要信息化建设，只有信息化建设跟上步伐，才能实现票据池信息的可视化全寿命周期管理。 1. 建立规章制度。 对于票据池建设中的问题及风险防控，要通过内部的建章立制进行规范。如防范交易风险，设置内部控制机制；什么交易背景下可以给对方开具汇票，供应商的范围如何限定，票据的期限等；如何通过信息化建设实现票据的实时管控，监控票据的状态并且及时跟进账务处理，做到账实相符；如何把票据和现金支付在预算中结合起来等。具体可以把制度建设完善划分为：预算制度、会计基础工作、票据内部控制风险防控。 预算制度，要把票据纳入预算管理的范畴。预算无法预见票据的接收流入，但可以通过对现有票据的信息统计来安排票据的流出（开具、背书转让）及到期兑付资金。通过预算有计划地盘活票据，达到提高票据利用的目的。在这一环节涉及确定票据开具的范围，以及票据额占总体支付的比例