集团票据池财务管理实践探索

。建议企业稳步推广票据使用，力求在不影响产业链正常发展的情况下，降低资金成本。 涉及会计基础工作方面的票据管理主要有交易背景资料的整理、出票凭证的整理、如何准确把握票据动态做到账实相符。对于财务人员来说这些都是最费时间又不容忽视的工作。在建立这类制度时可以参考会计基础工作原有的制度，并且要更加严格地监督制度的执行。由于业务的特殊性，通常只由一个人来完成，会存在缺乏监管的风险。会计主管要肩负监督的责任，定期（月度、季度、半年度）盘查应付及应收票据。 票据内部控制风险防控主要体现在票据保管、票据背书、票据开具、票据兑付等方面风险的防控，相关内容可以参照《票据法》。从企业内部控制角度看，可以通过以下方式加强风险防控，一要多重审核，二要定期盘点，三要对于特殊岗位实行强制休假或轮岗制。多重审核主要针对票据开具环节，要设置审核岗来反复确认票面信息。定期盘点，要对票据保管进行监督。票据管理是出纳工作的一部分，还要执行出纳岗位的有关规定。 2. 发挥票据池组织作用。 财务公司在票据池建设中的作用非常关键。财务公司本身的定位是服务集团公司的金融机构，并且具有现金集中管理经验，可以协助进行票据池的管理和建设，不管在人才、技术还是资质方面都具有先天优势，可以为公司提供比商业银行更好的金融服务。财务公司与商业银行主要区别在于： 出发点不同。商业银行对票据业务的定位为获利，在客户提示付款时会出现故意压票、无故退票，甚至出现向持票人谎称出票方账户余额不足，无法到期兑付银行承兑汇票等情况。这会造成票据持有人与出票方沟通成本增加，并且会降低票据接收方的接收意愿。而财务公司的定位为服务集团的金融机构，考虑到集团的信誉和今后业务的顺利进行，会对这类业务充分重视，保障服务效率。 服务对象不同。商业银行群体是存款、贷款客户，票据业务占所有业务的比重较低，柜员对于这类业务的精通程度不够。而财务公司的客户群体只有集团公司，票据业务成为财务公司整体业务的重要板块，会得到足够的重视和专业人员的服务。 优惠政策不同。财务公司的战略会服从集团公司的战略，对于分公司的票据业务给予支持和帮助，在手续费、保证金以及低息票据贴现上提供优惠待遇。这可以节约财务费用，减少资金占用，促进票据流通。而商业银行需要高额甚至全额保证金来降低风险，在手续费和票据贴现付息上也不会挤压自身利润空间。相比商业银行，财务公司更适合作为企业与银行的接口