浅析集团公司增值型内部审计存在的问题及优化措施

摘要：当下每个企业中普遍存在法人治理企业的现象，内部控制也逐渐变得完整，在这样的一个时代背景下，内部审计要更注重企业在增值方面的作用，内部审计的重点工作要从监管错误和舞弊行为转变成增加企业的价值。本文就我国大多数集团中存在的内部审计问题，提出了细致的优化方法，让内部审计的增值作用得到更好的发挥。 关键词：集团公司；增值；内部审计 一、集团公司增值型内部审计在的问题 （一）内部审计机构设立不够合理，独立性不强在现阶段，许多集团公司虽要求子公司等相关单位设立审计机构，但往往存在因受对审计工作的认知或下属单位的业务性质差别，不够科学合理设立内部审计机构的情况，或将审计部门设置在财务部、总裁办或总经办之下，受相关部门直接领导的情况，或由相关子公司的总经理或者分管财务的副总甚至其他领导直接管理相关审计部门，这样设置的审计机构因非独立运作管理，导致其缺乏独立性，因而其审计结果受到种种制约，可能无法客观、充分的反映企业运营情况，在越来越重视内部审计管理功能和为企业增值的今天，上述问题对内部审计效果的实现造成了严重的妨碍。 （二）普遍重视事后审计，忽视事前、事中审计 从许多企业的审计实践来看，审计部门的工作多属于事后审计，而忽视事前、事中审计。在审计工作中，对内部控制审计、财务报表审计、经济责任审计、舞弊审计等，可利用事后审计对真实性、合法性和效益性做出全面评价，但这类审计业务存在无法量化等问题，因审计增值作用无法直观体现。而在工程建设项目、重大投资等业务中目中，因其重要性高，影响大，采用事后审计，则因当发现问题时，已造成后果，无法纠正，有可能给企业带来灾难性后果，使得审计工作的增值作用大打折扣。 （三）审计方式的变革不与时代同步 现在社会中，随着信息技术的发展和会计电算化的普及，许多企业已做到了财务信息化，使审计工作由手工审计转向计算机审计成为可能，但实际上许多企业的审计工作却还停留在手工方式，未跟上时代的潮流，导致可能因企业地域限制、业务繁多、数据量大等原因，影响到审计效率，增加审计成本，从而不利于审计的增值作用充分发挥。 （四）审计业务程序不完善，审计质量较低 随着时代的变化企业的发展，在不同阶段的企业对内部管理的要求并非一成不变，其内控体系的建设也需与其相适应，而内部审计作为内控体系中的重要一环，其制度、流程、业务规范的建设也需及时做出针对性的变化，否则可能导致审计工作开展