浅析集团公司增值型内部审计存在的问题及优化措施

分配等；审中阶段，严格执行审计证据质量管控制度，统一审计工作底稿制定制度，实施项目主审负责制和二级复核制；审后阶段，涉及到审计报告的质量问题，需进一步完善审计报告初稿审核制、审计报告征求意见制、审计业务归档制等各项制度，提高审计报告的成效。 （2）完善审计业务指导体系。对成果较大的审计业务需及时梳理分析相关审计工作的成功经验，规范审计程序，总结开展审计项目的方法和对策，编制一套专项的审计指导体系。为下属企业审计人员的审计工作提供理论支持，进一步实现审计工作科学化的提高，切实提升项目过程管控的审计质量。 （3）完善审计工作质量考评体系。首先要确立审计人员的权责关系，努力完善审计复查、审计责任等方面的质量管控制度。其次在审计过程中，工作重心应放在工作业绩、工作质量等方面，才能让内部审计的质量和效率得到提高。 （四）完善内部审计信息化技术体系 （1）改善审计方法。确保审计质量的前提下，创新审计方式以风险为导向，总结出具备适用、有效的审计方法，从根本上提高审计质效。另外，运用信息化技术建立高效的信息化审计平台，对事关企业发展的重大审计项目开展实地审计和非实地审计，合理利用现代技术实行全程追踪审计，有效实现内部审计增值。 （2）加快审计信息化体系建设。集团公司审计信息化需要管理高层的重视，自上而下的全面建设，加大投入为审计人员网络教育培训提供坚实的经济基础。针对这一全新的领域，要在建设初期就设计好规范的信息化审计流程，积极推广信息化审计方式，建立健全一个完善的实施规范体系。最后要形成完整的审计数据系统，全面收集审计相关数据，做到随时可以调阅审计信息，进而分析内部审计管控风险。这样才能及时发现问题，提出相应的解决对策，实现审计增值。 参考文献： [1]魏小题.内部审计在完善公司治理结构中的作用.中国审计,2013年第15期. [2]冯霞.从公司治理结构看集团公司审计监控机制.中国内部审计,2013年第9期.