铁路企业深化全面预算管理的探讨

　　铁路企业虽然广泛应用了全面预算管理模式，积累了一些有益的经验，但是仍然存在一些不足之处，主要是预算计划没有贴合实际，预算指标没有得到基层员工的支持;缺少科学高效的监督管理体系，预算执行监控不严;预算管理考核松弛，考核内容不具体，考核标准随意性强;基层员工的参与程度不高，对预算执行产生抵触情绪。
　　（一）预算计划没有贴合工作实际
　　当前铁路企业预算主要是参考历史数据和行业先进指标制定下达，业务部门和基层的参与度不够，制定预算时主要征求各职能部门负责人的意见，没有充分听取一线班组、一线员工的意见。预算目标不能客观、实事求是地反映工作实际。有些目标定得过于保守或者过高。过低不利于调动全员的积极性和创造性。过高又不利于激发全员的工作热情和干劲。适当的预算目标应当是“让大家跳起来能够得着”的目标。
　　（二）预算执行监控不严
　　铁路运输企业的预算管理由于缺少科学高效的监督管理体系，业务预算与财务预算脱节，存在“两张皮”的现象。迫于上级业务部门及安全管理的要求，时常发生没有预算管理部门审核批准就超预算或者无预算支出的现象。在实行预算管理的铁路企业中，监督预算执行的压力往往集中于财务部门，而对其它部门的执行预算的压力也集中于部门责任人，向上没有追溯到预算支出的决策者，向下没有具体落实到每个岗位、班组。
　　（三）预算管理考核松弛
　　铁路企业预算管理考核较普遍地存在着考核不力的现象，具体表现是考核部门不明确、内容不具体，不能形成制度化，考核标准随意性强，致使预算考核不能保证企业预算管理体系的全面实施。大多数铁路运输企业预算考核指标往往依靠历史数据制定，预算执行期间内很少调整，很难反映工作情况的变化和部门、员工的努力程度，这使得预算绩效考核难度加大。预算考核结果对员工待遇影响不大，奖惩力度有限，不能有效地激发员工完成预算的积极性、主动性。
　　（四）基层员工参与程度不高
　　在制定预算计划的过程中，没有充分征求铁路企业基层员工的意见，导致基层员工对预算计划的认同不不高，预算激励和考核制度不合理， 导致业绩评价不够公平、客观，加上预算执行考核监督松弛，考核责任界定模糊，使员工对预算执行产生抵触的情绪。铁路企业基层员工对执行预算主动性、积极性不高，预算执行结果常常脱离预算目标，宜采用滚动预算