外汇远期交易会计处理例解

本文拟针对远期外汇合约这项衍生金融工具，通过案例将国际会计准则39号中的会计处理与目前我国新企业会计准则中的会计处理作对比分析。 
　　 
　　一、利用远期外汇合约进行公允价值套期 
　　 
　　[例1]某进出口公司于2006年12月1日出售一批商品给一家美国进口商，售价为25万美元，当日已满足收入确认条件，双方约定美商于2007年3月1日付款。该公司为避免汇率变动的风险，于2006年12月1日与银行签订远期合同，约定2007年3月1日出售25万美元给银行，约定的远期汇率为1美元＝8.35元。