高速公路经营企业的现金流量管理的浅析

摘要:本文主要对高速公路经营企业加强现金流量管理的重要性和关键环节 ,进行 简要的阐述和探讨。

关键词:企业  现金流量  管理

    高速公路经营企业是实行特许经营制度的公司制企业,其主要业务为收取车辆通行费,并发展与之相关的配套服务业,可以说其收入基本上为现金交易,且流量较大,因此如何DIJg~,该类 企业的现金流量管理,使其发挥最大的经济效益?是本文所要探讨的目的所在 。
    1.加强现金流量管理的重要性
    1.2加强现金流量管理是企业生存的需要。
    企业在市场中生存的基本条件有两个  一是以收抵支,二是到期偿债。如果一个企业不能长期保持以收抵支和偿还到期债务的能力,那么即使它是一个盈利非常好的企业也将面临破产的风险。因为盈利并不代表着有足够的现金可以用来支付。据记载,破产倒闭的企业中有85%的是盈利企业,终究其破产的原因是现金流出现了问题 ,简单地说就是收支不平衡,因此现金流量管理是决定企业存亡的重要因素。高速公路投资额大,贷款一般占到项目投资额的50%左右,最高可达到65%,因此做好资金规划,保证到期偿还债务是每一个高速公路经营企业所要面临的重要任务 。
    1.2加强现金流量管理是企业成本控制的需要。
    由于高速公路经营企业背负着巨额的债务,每年的利息支出在公司总成本中的比重较大 ,如江苏连徐高速公路有限公司每年的财务费用占到公司总成本的45~/;左右,因此合理规划现金收支,提高现金利用率,降低财务费用是成本控制的一个重要内容。
    1.3加强现金流量管理是企业对外投资与发展的需要。
    高速公路经营企业是实行特许经营制度的公司制企业,公路收费权是其获取经营收入的最主要的物资条件,一旦收费期限届满,它将失去持续经营的基本条件,因此在收费期限内,要合理调配资金流量,充分利用闲置资金进行对外投资,增加获利能力,延长企业生命期 ,为企业持续经营、长期发展提供条件。
    2.加强现金流量管理的关键环节
    2.1科学合理的编制资金计划,作好现金流量预测。
    科学合理的编制资金计划 ,进行现金流量预测,是做好现金流量管理的首要条件。高速公路经营企业现金流量较大,收入较为稳定,但也较易受到国家宏观政策调控和周边经济区域发展的影响,因此要充分考虑各方面影响因素编制现金收入预算。在编制现金支出预算时,要根据工作计划,按照 “轻、重、缓,急”的原则统筹安排,对每一笔资金都要进行实时控制,尽可能地实现现金的零库存 ,保证资金的低成本。
    2.2做好现金的收入管理,确保各项收入的及时足额入账。
    做好现金的收入管理,是保障高速公路企业正常生产经营活动的基本前提。目前我国大多数高速公路采用省域联网收费模式,半自动收费系统 ,即人工判别车型、计算机管理 、闭路电视监控、人工收费。收费站是最基层的收费管理机构。收费站收费车道内收费员负责收取车辆的通行费用,收费车道控制机根据车辆在路网上的行驶里程,计算出应收费额,并控制车道设备的动作,将数据上传收费站计算机;收费站计算机定时汇总各收费车道的数据信息,统计各路段的应得份额 ,收费计算机存储,打印报表,并将统计信息 上传公司各监控中心计算机系统;各监控中心将采集到的统计信息 总后上传到公司 总监控中心计算机系统 公司总监控 中心汇总后将统计信息上传到路网管理中心计算机系统 ;由路网管理中心根据各公司上传的统计信息,汇总整理,打印出通行费收入拆分报表 ,作为各家公司收入的凭证及代收别家公司路段收入的汇出凭证。为此,高速公路经营企业现金收入的管理主要包括收费员收取车辆通行费收入的管理、收款银行上门收取收入的管理以及路网内各公司拆分收入的管理。
    由于高速公路监控设施对收费员的收费过程进行了全过程监控和录像 ,实时有监控室值机人员监督,再加上联网收费软件本身的设计以及票据的稽核作用,可以说内部控制措施很完善,因此对收费员收取车辆通行费收入的管理在这里不需要强调什么。 这里所需要强调的是公司必须加强与银行之间的合作,因为无论是银行上门收款服务,还是路网内各公司