现代商业银行内部控制及对策研究

四是内部控制缺乏审慎性。我国商业银行近年来风险意识得到了加强，但是在实际工作中风险控制系统不健全。管理制度和评估也极不完善，资产交易、贷款发放、债券买卖等往往没有实行风险管理，以至于决策部门、交易部门不能据此做出正确决策和进行预警管理，特别要提到的是，随着我国金融电子化程度的提高，计算机带来的风险逐步增长，同时也给计算机犯罪留下了可乘之机。
　　三、强化商业银行内部控制的对策
　　第一，控制环境。控制环境是指在商业银行内部对内部控制制度的实施效果具有较大影响的环境因素。管理层确定的经营战略完全以存款为导向，重视各项规章制度的建立和执行，银行职工就会不知不觉地遵循内部控制程程序；银行各职能部门的设置及其相互之间的职责关系，从管理层到作业层都要有明确的职责分工，会提高内部控制的效率；商业银行设立的各级监事会、内部稽核机构和纪检监察机构；银行内部的控制环境对控制活动、信息交流以及监督管理活动有着重大影响。浓厚的内部控制文化氛围是内部控制制度有效运行必不可少的组成部分。中央银行对商业银行内部控制的重视程度会有益于商业银行内部控制的绩效。
　　第二，风险评估。必须充分考虑银行面临的各种风险，应能发现和评估可能对银行造成不利影响的内部及外部因素。银行管理层必须对银行风险进行连续性评估，并对不断变化的环境及条件做出反应。包括可能要对内部控制制度加以修改，以便适当涵盖任何新的或以前未予以控制的风险。如进行金融创新时，银行需要对新的金融工具和市场交易做出评估，并对与这些活动有关的风险予以考察。
　　第三，信息与交流。银行内部信息系统包括反映经营管理状况、遵循法规或规章制度的情况、财务报表资料等内容的各种报告，也包括反映外部环境、提供决策支持的各种信息报告等；这些信息应及时可靠并具有连续性。此外，有效的交流对内部控制体系的运作同样是必不可少的。银行管理层必须建立有效的交流渠道，及时掌握经营管理动态。
　　第四，监督管理。是指对内部控制制度进行监督管理，以评定该制度的实施状况。它通常由管理层自测和内部稽核部门或中央银行的监管来完成。银行业是一个不断变化、迅速发展的行业。银行必须根据内部和外部环境的变化对内部控制制度进行连续监管和评价。只有当内部控制制度被融入运作环境之中并建立定期审查报告制度时，监管活动才能卓有成效。内部稽核机制是对内部控制制度进行连续监管的重要组成部分。应确保内部稽核机制独立于日常运作之外，并能了解银行机构的所有活动情况。
　　参考文献：
　　[1] 吴念鲁.完善我国商业银行内部控制制度的思考[J].金融教育研究，2011（1）.
　　[2] 马胜谷.我国商业银行内部控制制度建设探究[J].合作经济与科技，2012（10）.