大数据视角下人民银行内部审计研究

随着中国人民银行信息化水平的不断提升，先后引入和升级了许多业务系统，记录和处理各项业务的经营状况、处理活动，形成了各类业务数据库，储存了海量业务数据，大踏步迈入了大数据时代。面对大数据时代的到来，各级人民银行内部审计部门要保持高度的危机意识、未雨绸缪，正确认识大数据分析的理论核心数据挖掘技术，逐步将数据挖掘技术引入人民银行内部审计工作。通过数据的全面掌握、挖掘技术的广泛运用，实现对风险的前瞻、全面、深入和持续的审计覆盖，提高审计质量，规避审计风险，从更高层面为人民银行业务发展提供更具战略性、系统性和前瞻性的审计建议，改善组织运营，增加组织价值。 
　　一、基本概念 
　　（一）大数据 
　　大数据又称巨量数据，所涉及的数据量规模巨大到无法使用传统工具，在合理时间内达到撷取、管理、处理并整理成有价值的信息。大数据具有数据容量巨大、数据类型纷繁、数据价值密度低和处理速度要求快的特点。 
　　大数据对内部审计工作具有重要影响：一是促使审计方式向连续审计转变。随着信息技术迅速发展，连续审计的重要性日益凸显，大数据技术及大数据基础使连续审计成为可能，连续审计可以降低传统审计过程中的时滞问题，降低审计错误和风险，为组织提供咨询增值服务；二是促进审计抽样向系统化、智能化和模块化发展。数据量的爆炸式增长使审计人员无法使用现行的抽样审计方法揭示舞弊行为和技术性错误。大数据时代的审计抽样算法可以对审计数据进行分析，进行数据挖掘，找出特征数据，缩小抽取样本的数量，降低审计成本、提高审计效率；利用关联规则，预测被审计单位运营风险的高低，帮助审计人员确定审计重点，实现精确打击；三是促进审计成果的转化与应用。促进对以往审计中获取的大量信息资料的汇总、归纳，从中找出内在规律、共性问题和发展趋势，通过汇总归纳宏观性和综合性较强的审计信息，为领导决策提供依据；通过对带有共性、普遍性、倾向性的问题进行挖掘，提炼出问题与数据中的关联性，可以将所有问题通过IT手段检查出来；将审计成果进行知识化留存；通过大数据技术，将问题规则化并固化到系统中，以便于计算或判断问题发展趋势、对问题进行预警等。