强化国库内部管理浅议

摘要：近年来 ,随着国库业务核算体系的不断变革完善 ,国库资金运转模式发生了质的变化。在资金流转更科学 、更快捷的同时 ,资金风险也随之而转变,并更加隐蔽 ,国库案件频频发生,国库部门已经成为案发的“高风险区”。如何有效规避国库资金风险 ,确保资金安全 ,已是当前基层 国库管理工作中迫切需要解决的问题。

关键词:国库内部管理  资金安全  国库资金风险  防线  国库管理工作  业务核算  运转模式  资金流转 

    一、 当前基层国库风险点分析 
    (一)人员因素形成的风险。 
    由于机构设置和人员配备的原因,基层国库不但人员配备不足,而且素质普遍不高。一是国库管理人员因内部管理的手段不到位 、管理力度不够而使国库业务出现风险的可能性依然存在,主要表现在管理人员对业务不熟悉而难于管理,以及管理人员自身风险意识不足而疏于管理。二是部分经办人员业务素质不高 ,经办人员对业务处理只知 己不知彼 ,业务掌握不全面,难 以发现业务处理中的非正常操作 ,造成风险隐患。三是业务培训不够 ,在财政体制改革频繁 ,新政策 、新规定不断 出台的情 况下 ,基层 国库对经办人员相应 的业务培训没有跟上 ,可能对政策、规定理解失误而造成风险的产生。 
    (二 )执行制度中形成的风险。 
    个别员工风险意识淡薄 ,凭经验办事,执行制度不严,违规越权 ,兼 岗代岗 ,业务互相代替 ,导致业务运行中相互监督 、相互制约不严 ,违背岗位牵制原则。业务操作有章不循,违规操作 。如 :人离柜 ,印章未锁 ;重要 空白凭证保管不善;操作密码和 口令授权缺乏严格管理 ,串用、互用口令密码 ;凭证审核不认真 ,使有问题 的凭证流出国库 ,造成国库资金的风险。 
    (三 )资金清算中的风险。 
    国库资金核算实现了内部资金实时清算 ,市分库与县支库通过 内部往来实现清算 ,国库与征收机关 、商业银行间横向联网,资金信息处理逐步开始实现无纸化,提高了国库资金使用效率,但同时也加大了国库资金遭受损失的隐患。如核算系统对参数设置 、科 目属性 、级次 、比例等要素不能实现系统 自动审核功能,仍需要人工操作,随意性很大。国库部门处于资金清算的前台,大量的拨款 、退库等业务都通过票据交换系统进行,一旦发生错发、误发等事件,就会导致国库资金风险。 
    (四)预算资金监管中的风险。 
    预算资金监管风险涵盖于预算资金收纳、拨付、退库、更正等诸多环节。如财政资金的拨付,必须控制在人大批准的年度预算之内,而在实际工作中,财政常常倒逼国库拨付超预算的拨款,国库难以严格按预算执行。预算收人退库审批机关多 ,退库种类多 ,退库政策政出多门,对退库的真实性,政策的适用性国库难以把握。作为财政部门拨付资金唯一凭证的预算拨款凭证既没有作为重要空 白凭证进行管理,也没有规定使用期限 ,形成潜在的风险。 
    二、防范国库资金风险的措施建议 
    (一 )构筑人员防线,堵住风险源头。 
    1、加强思想教育。提高国库人员的政治素质,有针对性地开展防范案件专题教育 ,加强法制和职业道德教育,逐步构筑岗位风险防范的思想防线。 
    2、加强业务培训。强化国库人员对新的支付工具电子计算机和金融 、财政 、税收等多方面新知识 、新业务 、新技能的学习,加强岗位轮换,组织岗位业务培训充实 、稳定国库队伍 ,提高国库人员的业务素质。 
    3、建立竞争管理机制。合理安排岗位分工 ,优化人力资源配置 ,引入岗位竞争机制。根据国库会计业务变化多 、业务新和要求高的特点,适时引入岗位竞争机制,在充分考虑让员工 自主选岗的同时 ,对重要或综合性强的岗位实行竞争上岗,使国库会计人员在参与岗位竞聘过程中,亲身感受到巨大压力和推动力,进一步增强国库工作人员对国库工作的认同感和责任感。