强化国库内部管理浅议

(二)构筑内控防线,确保规范操作。 
    1、强化制度建设,完善内控机制。针对 国库业务的发展 ,以“风险首位 ”和“内控先行”为导向,合理设置 国库岗位 ,不断完善内控制度 、操作规程和管理办法 ,全力构建 内部风险防范机制。根据业务特点 ,合理设置工作流程,明确操作规则,强化运作程序和具体要求,建立岗位责任追究制和内部 自律控制机制,明确责权划分,做到岗位 固定 、责任 固定 ,使国库业务的全过程和所有风险节点都置于管理制度之中。 
    2、规范操作 ,严格执行制度。严格控制会计资料交接 、外来凭证审核 、资料传递、记账复核、退汇转汇、查询查复、手工填制凭证等业务操作环节中的风险,确保规范操作 ;严格执行 印章、密押(钥)及重要空白凭证“三分管”制度 ,并建立相应的登记簿 ;严格执行与财税部门对账制度,落实重大事项分级审批管理制度和报告制度。 
    3、加强国库会计核算系统及其网络的风险控制。会计核算系统的操作管理,重点是加强岗位制约,防止“一手清”。保障会计核算人员专人专机,操作密码严格保密 ,并及时更换 ,做到离机签退,以防他人盗用密码进行非法操作。加强对系统服务器和其他国库业务用机的防病毒管理 ,定期对计算机进行病毒检测 ,落实网络防火墙、安全预警、灾难应急预案等措施,确保国库核算系统安全 、高效运转。 
    4、实现 自查工作制度化。除了 自觉接受各级部门的检查指导外 ,国库部门还应 以制度和职责的方式 ,明确国库会计部门负责人和岗位主要责任人,加强对国库会计业务的日常检查辅导 ,对 日常业务进行现场监督 ,通过定期或不定期对 国库会计业务进行全面或有重点的监督检查 ,使风险化解在萌芽状态。 
    (三)构筑监督防线 ,规范资金支拨。 
    国库部门处于资金清算 的前台,大量的拨款 、退库等业务都通过票据交换系统进行 ,对退拨资金 、同城退票 、挂账等资金性质 、权限要严格进行管理 ;要配合财政税务机关加强对印鉴、凭证和国库资金入库管理,将“拨款书”、“收人退还书”纳入重要凭证管理范围,防止支拨或税款入库环节产生风险;对于违反财经制度 、不符合规定的各种拨款 ,国库部门要坚持原则予以拒办。
    (四)构筑预警防线 ,消除安全隐患。 
    建立起 国库 内部岗位监督机制 ,加强风险排查,从业务操作和管理 ,以及 内控制度执行情况等方面 ,摸排风险点,寻找切入点 ,及时发现业务处理中的薄弱环节,防范资金清算,印、押、证管理,计算机安全管理,岗位相互制约等环节的风险。通过由点到面、由低到高全方位的排查监督,消除各类风险隐患,确保国库资金安全。 
    (五)构筑集 中防线 ,加速电子化进程。 
    在税收收入入库实现横向联网的基础上 ,进一步加大财税库行横 向联网建设进程 ,将拨款 、退库纳入横向联网系统,使横向联网系统与国库核算系统间接连接,实现拨(退)款凭证的电子传输、网上验押、审核、自动人账整个过程的无纸化、实时化、安全化,实现横 向联网双向高速通车,减少国库资金划转环节,提高工作效率,大大降低人为因素失误和技术性的差错。在坚持一级财政 、一级 国库”原则不变前提下 ,将基层国库会计核算业务中的资金和综合业务集中到市分库,实行国库会计集中核算,从而加强国库会计核算的规范性 ,有效防范国库资金风险!