探析信用社信息管理系统内部控制研究

　3.2 不断完善信用社会计内部控制制度
　　(1)从信用社会计操作的规范流程出发，严格按照相关的会计准则和制度的要求，对信用社的会计业务操作进行统一规范化的制度管理。这一制度管理应该细化到会计业务操作中的各个细节，实现精细化的业务操作管理制度，使相关人员在进行工作时都能够在精神高度集中的状态下，业务操作流程化，工作方式定型化。此外，相关的会计人员在进行会计操作时严格按照相关的规定和流程进行，保证会计工作的操作流程化。
　　(2)严格按照岗位分工和授权分责的制度。在信用社会计业务工作中，应该对工作进行精细的岗位分工，根据岗位的不同，制定这一岗位的具体工作职责和权限，并由特定人员进行特定岗位的工作。在进行会计业务处理时，更应该实行岗位分工制度，严禁一个人完成整个业务流程的现象出现，应该定期对岗位进行调整，实现人员的岗位轮换。在进行会计业务处理时，会计人员应该实行逐级授权制，每一项操作都应该在取得授权的条件下进行，超出授权范围的应该由上一级进行审批操作，而且上级授权需要按照相关的授权流程进行，取得相应的授权手续后方可进行。
　　(3)在信用社会计业务中实行内部牵制制度。这一制度应该包括职务牵制、实物牵制等多方面。在会计账务处理中，一些必要的有效依据比方说专用章、空白凭证等都要设置专人进行看管，需要使用时，需要严格按照相关规定进行控制。此外，信用社内部的资金和实物应该进行单独的核算管理，会计人员对空白凭证等重要单证应该在规定的使用登记条件下，设立单独的使用登记记录，现金和实物等需要由专门的管理部门进行管理。
　　(4)不断强化信用社会计业务处理中的监管力度。对信用社会计账务的处理过程应该实行全面的监管，在业务受理时，除业务受力人员外，相近的其他业务人员应该对业务的真实、合法性进行审查，而且对于凭证的传递过程应该严格按照记账的顺序进行，保证手续的准确和及时。在会计对业务进行处理时，各种相关的凭证、数据等都需要进行仔细的复核审查，对于那些较为重大的业务应该由会计的主管进行复核审查。此外，在会计业务处理完成后，还应该对业务的重点部分如会计凭证的要素、处理手续、综合核算等进行最后的审查监管，需要指出的是，业务完成后的审查应该与柜台业务处理想分离，时间、地点以及人员都要进行严格的分离审查。
　　3.3 加强电子化建设
　　(1)信用社要充分利用计算机，实现信息采集、处理、传输的自动化，实现信息资源的共享。要通过建立数据库、模型库、方法库，实行准确、快速的分析和预测，为内部控制提供信息来源和决策支持。加强内部控制软件的开发，并改善计算机风险内部控制。
　　(2)充分应用计算机技术为加强会计内控服务。计算机技术改变一些原会计制度的基本规定，减少相应操作程序，变实时复核监督为事后集中监督，变制度规定软约束为按部就班操作的硬约束。要加强计算机安全管理，明确程序开发员、系统管理员和会计操作员三者之间的权利和责任，禁止程序员直接上机操作，所有会计业务操作都应记录日志文件。
　　(3)利用电子技术，优化内控方式。具体来说，一是实施电子化监控方式。对一线网点业务人员的操作行为实行电子录像监控，依靠设计的电脑程序自动拒绝非法违规操作，将操作的每一笔业务通过电子网络输送到幕后进行监督。二是实施集中远程监控方式，依靠电子网络将事后监督、审贷分离、现场稽核等传统的分散的监控转变为集中监控，通过电子网络的程序，实行远距离集中监控。
　　总之，在当前信用社的经营管理过程中，信息管理对于信用社的经营和管理有着重要的作用和意义，加强信息管理水平可以有效的提升信用社的管理水平和内部控制制度建设，对于信用社的长就发展有着重要的推动作用。因此，信息管理系统建设应该充分的引起信用社管理者的重视。
　　参考文献：
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