房地产开发企业税务筹划研究

【摘要】 税务筹划是财务管理的一个重要分支，它对企业的净利润有很大的影响。尤其是对房地产业这种涉及税种多、税收负担重的行业而言，恰当的税务筹划方案能为企业减少数十万、甚至数百万的成本支出，可以大幅度的提高纳税人的净利润。本文以房地产开发项目的整个经营周期为研究对象，采用定性分析与定量分析相结合等方法论述了我国房地产开发企业进行各种税务筹划的设计、选择、实施等具体流程，为房地产行业实际的税务筹划提供了有益的参考。现今社会市场经济环境变幻莫测、税收法规制度不断健全，企业经营情况越来越复杂，从而使企业的税务筹划面临更大的风险。因此，本文也探讨了税务筹划风险的问题，促使企业在正确认识税务筹划风险的情况下对其进行有效控制，以便减少这种不确定性为税务筹划效果带来的不利影响，提高税务筹划的效率。企业在理解和执行税法中的政策规定的基础上，充分运用相关税收优惠条例，进行纳税筹划分析研究，做好税收筹划工作，对降低房地产开发公司的税收成本，提高企业的经济效益具有重大的意义。另外，做好纳税筹划工作，也就是服从了国家的宏观调控政策，有利于优化企业的产业结构。本文以房地产开发企业为研究对象，通过对房地产开发企业整个经营周期各阶段，即企业设立与组建阶段、项目前期准备阶段、开发建设阶段、销售阶段和保有阶段税务筹划方法的分析研究，得出每一个阶段在理论上应当选择的税务筹划思路。同时，对税务筹划风险产生的原因与应对措施也进行了定性分析，以期能够帮助企业减少风险所带来的不必要损失。最后，提出了在实践工作中应当注意的问题，即在实际工作中，税务筹划方案应当具有整体性、可行性和灵活性。同时，也指出了论文研究的不足之处，希望以后的研究者能够改进。

第1章 绪论 
    1.1 研究背景与意义         1.1.1 研究背景  
        1.1.2 研究意义     1.2 研究内容与方法 11-12
        1.2.1 研究内容 11-12
        1.2.2 研究方法 12
    1.3 本文的创新点 12-14
第2章 税务筹划概述与相关理论综述 14-28
    2.1 税务筹划国内外理论综述 14-18
        2.1.1 国外税务筹划的理论综述 14
        2.1.2 国内税务筹划的理论综述 14-18
    2.2 税务筹划概述 18-22
        2.2.1 税务筹划的概念 18-19
        2.2.2 税务筹划的特点 19-21
        2.2.3 税务筹划的意义 21-22
    2.3 税务筹划的实施 22-28
        2.3.1 税务筹划的实施前提 22
        2.3.2 税务筹划的基本原理 22-23
        2.3.3 税务筹划的基本步骤 23-24
        2.3.4 税务筹划的效益衡量指标 24-28
第3章 税务筹划的风险与控制 28-34
    3.1 税务筹划的风险类型 28-30
    3.2 税务筹划风险产生的原因分析 30-31
        3.2.1 企业风险意识不强 30
        3.2.2 忽视企业整体的协调性 30-31
        3.2.3 筹划方案缺乏灵活性 31
        3.2.4 企业的重视程度低，筹划人员专业知识水平低 31
    3.3 税务筹划风险的防范措施 31-34
        3.3.1 增强企业风险意识，建立税务筹划风险预警机制 31-32
        3.3.2 提高筹划人员的专业素质，加强管理层的重视度 32
        3.3.3 随时关注税法政策的变化，保持筹划方案的灵活性 32-33
        3.3.4 加强与税务主管部门的沟通 33-34
第4章 房地产企业的税务筹划方法 34-56
    4.1 企业设立与组建的税务筹划 34-39
    4.2 房地产企业的税务筹划 39-43
        4.2.1 房地产企业经营流程 39
        4.2.2 房地产企业融资特点与融资方式 39-41
        4.2.3 房地产企业各经营阶段所涉税种 41-43
    4.3 房地产企业各阶段的税务筹划方法 43-56
        4.3.1 前期准备阶段税务筹划方法 43-44
        4.3.2 项目开发阶段税务筹划方法 44-46
        4.3.3 销售阶段税务筹划方法 46-52
        4.3.4 保有阶段税务筹划方法 52-56
第5章 案例分析 56-60
    5.1 背景简介 56
    5.2 项目开发阶段的税务筹划分析 56-58
    5.3 销售阶段的税务筹划分析 58-59
    5.4 保有阶段的税务筹划分析 59-60
第6章 结论与展望 60-62
    6.1 本文的结论 60
    6.2 本文的不足 60-62
参考文献