金融科技下商业银行内部审计

关键词：内部审计 金融科技
一、金融科技的概念

　　随着时代的进步、科技的发展，各行各业已离不开信息的掌握、数据的分析，大数据分析能力已成为企业的一项无形资产，为企业创造生产因素。而所谓金融科技，是以移动互联、大数据、云计算等最新技术为基础，其目的在于提高服務质量和为客户提供舒适体验，这是金融科技公司不同于传统金融机构的特点之一，且两者之间属于相互补充的关系。
二、金融科技下商业银行内部审计的挑战

　　（一）信息处理能力受到考验
　　商业银行内部审计面对庞大的信息库，需对数据信息进行收集、处理、发掘。分析出有价值的数据。随着技术创新的金融产品不断发展，商业银行内部审计应当从传统的审计信息处理方式转向大数据审计，而内部审计掌控和利用信息的能力，成为内部审计是否能发挥功效的关键因素。
　　（二）审计工作模式需创新
　　随着金融科技的不断发展，商业银行的传统业务信息载体已趋向复杂化、专业化。内部审计面对的环境也是日新月异，审计对象发展变化，传统的手工审计方式已越来越不能适应现代审计的需要。这就迫使内部审计工作必须要对审计作业模式进行改革。
　　（三）审计价值要提升
　　目前的形式下，商业银行内部审计需要对庞大的信息数据进行分析和深入研究，要站在更高的层面、更为广阔的视角、更具有可持续发展的目标下为商业银行提供具有系统性、前瞻性的、战略性的审计意见。
三、金融科技时代下商业银行内部审计要求

　　（一）利用大数据分析能力提升审计效率
　　人工智能、大数据分析等一系列技术的创新，也催生着一系列的变革，这些新技术、新知识，以及由此产生的新思维，同样需要我们认知、接受并不断学习。作为商业银行内部审计，必须利用新的技术，提升审计的效率，有针对性地挖掘大量信息数据，并予以全面分析及科学归纳总结，有利于提高预测的准确性。同时，以内部审计重难点为基础，结合商业银行实际情况，构建全流程、广覆盖的内部审计体系。值得注意的时候，可模型化内部审计工作，以此来提高内部审计精确度。另外，定期开展检测预警工作，结合实际情况设置科学合理的参数，并准确筛选出日常监控的重点，从而提升内部审计效率。
　　（二）审计工作方式的转变
　　商业银行内部审计的方式也从传统的周期审计向持续性审计转变。工作理念的转变伴随着工作方式的改变，第一利用大数据分析，通过非现场分析，发挥达到持续审计的效果;第二是以不同形式体现审计结果;如：审计建议书、审计提示书等突出重点、突出问题，透过问题表象查找问题原因;第三是加强审计调查。审计调查、审计调研可以从快、从速，达到时效性要求。
　　（三）审计工作重点转变
　　第一是从重个体到重全局。一个点上的审计效果要应用到全局，要从全局审视;第二是从重行为到重流程。从具体的事件延伸到透过问题表象查找问题成因;第三是从重环节到重制度。在依据制度审计被审计对象落实制度的同时，要审计制度的合理性、审计依据的科学性。第四是从重描述到重分析。要从习惯于描述问题转向把加强分析和判断作为审计意见。第五是从重报告到重反映。审计过程中的重大、重要线索和导致风险损失的事项要快速反映。
　　（四）加强复合型审计人才的培养
　　我们正处于大数据时代，对于银行内部审计人员的要求更为严格，其中信息化处理能力尤为关键。大数据时代下，内部审计人员应与时俱进，加强自身专业技能的提升。商业银行应高度重视内部审计人员专业技能的培育，引导其形成广阔的事业，准确识别风险，并予以有效化解，全身心投入到工作中。同时，大数据时代下，银行内部审计人员应有意识地提高风险洞察能力和敏锐的风险嗅觉，并具有识别分析数据的能力。只有这样，面对浩瀚的信息，银行内部审计人员才能对其进行分经济学分析，确保工作顺利开展。
　　（五）内部审计信息化平台建设
　　商业银行掌握着庞大的信息数据，大力建设信息系统结构，并提高其标准化程度，构建以数据为关键的同时，进一步创新升级审计方法与技能。这样形成的数据库、数据平台、跨越式系统便能够为内部审计工作的顺利开展予以技术支撑。充分彰显大数据现实意义，这是目前商业银行内部审计发展的趋势之一。在预测分析商业银行风险时，应从各方（市场、认为、政策等）进行综合分析。建立审计信息化平台，专门组织收集、研究了总行部门的考核、预算、评价类指标及相关信息，可以满足内部审计人员充分获取有价值的信息，了解经营机构整体经营、管理、风险等不同层面的评价要求，对各类审计项目和持续审计提供有力数据支持。
　　（六）加强内部审计数据安全性
　　众所周知，金融科技的核心就是数据，而商业银行的内部审计掌握着大量的数据，所以，必须围绕数据核心打造全面、迅速、高质量的风险防范体系，已数据为核心助力风险管理，可以更迅速、全面、深层次的了解和掌握风险动态和排查风险隐患。
四、结束语

　　当前，科技的快速发展，大数据、人工智能的技术快速地进入传统金融领域，接下来，同业及互联网金融的跨界竞争势必愈加激烈，也给商业银行内部审计带来了困难和挑战，我们需要对未来的格局有清晰而全面的认识，围绕风险、合规的主题，把文化贯彻到审计中。及时学习、了解政策、业务，学习新的审计技术、工具，培养复合型审计人才，为商业银行的发展起到保驾护航的作用。