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浅析加强行政事业单位内部控制制度建设

[作者:林富源[来源：互联网]| 打印 | 关闭 ]
　　2、制衡原则 
　　权责明晰、分工协作是建立内部控制的前提。内部控制就是要部门之间相互监督、相互制约的关系。每一项业务活动，必须有两个或两个以上的环节构成，在具体实施中相连的两个环节要有不同的部门完成。每个环节要有两名或两名以上人员完成，必要时还要设置部门领导审批程序。 
　　3、不例外的原则 
　　执行内部控制制度要包括所有的单位内部人员，任何人均不允许将内部控制制度的权利超越，以便于体现出内部控制制度的公开性、公平性和全面性。 
　　三、当前行政事业单位内部控制制度所存在的问题 
　　1、行政事业单位的领导内部控制的认识不充足，对内部控制制度的内部建设不重视 
　　很多单位领导管理不到位，没有责任感。单位的领导没有认识到内部控制对事业单位管理的重要作用，所以一直没有建立良好有效的内部控制制度。有的单位虽然建立了内部控制制度，但是只是做做样子，没有真正的发挥作用，反而增加了事业单位的内部负担。 
　　2、行政事业单位会计控制制度不健全 
　　当前，大多数行政事业单位的会计基础相当薄弱，会计控制制度不健全。有的单位缺乏明确而规范的会计控制制度，对于财务管理充满随意性；有的单位缺乏规范的会计管理人员的岗位责任制，这样常常导致行政事业单位财务管理程序混乱，无法明确财务管理人员的岗位职责与责任，从而导致单位会计工作缺乏必要的引导程序以及财务管理混乱等问题。 
　　3、内部监督机制不健全 
　　当前，我国行政事业单位内部审计部门并无独立性，这样一来，就导致审计部门职责受到行政事业单位严格的控制，使得审计部门难以发挥其监督的职能。行政事业单位的领导层对内部监督部门也不够重视，这严重影响了单位内部控制作用的发挥。有的行政事业单位内部审计部门在审计监督时，当涉及人情关系特别是牵扯到领导层时，往往是睁一只眼，闭一只眼，监督力度不够，监督意识弱。 
　　四、加强行政事业单位内部控制制度建设的思考 
　　1、完善行政事业单位控制环境 
　　针对行政事业单位内控控制环境不佳的情况，可以从以下两个方面入手：第一，加快现代行政事业单位产权制度改革，解决权力监督和科学管理的问题，逐步建立产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度。第二，培养和树立先进行政事业单位文化。行政事业单位一定要有先进的单位文化，要营造一种求真务实、积极向上的单位内部文化氛围，推行以人为本管理、人性管理，大力宣传单位内部控制的重要性，让行政事业单位全员都高度重视这一问题，积极的参与内部控制的制定、执行当中。 
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