税务代理发展现状与对策分析 ——以潍坊市为例

【摘要】 税务代理是指具有专业资格的机构和人员,在有关法律规定的范围内,受纳税人和扣缴义务人的委托,以委托人的名义代为办理各类涉税业务的总称。税务代理行业是随着市场经济的不断发展而出现的中介服务行业,它不仅有利于促进税收征管体制的优化升级,而且有利于降低纳税人的纳税负担,维护纳税人的利益。国内外学者对税务代理的研究成果主要包括对各国税务代理模式的介绍和分类、税务代理发展问题的分析归纳,并对行业发展出现的问题提出了解决的建议和方法。这些研究所取得的成果对本文探讨总结我国税务代理发展的对策具有重要的指导意义。本文在基础理论阐释方面概括表述了税务代理的定义、特点和原则,并对我国税务代理发展的历程进行了梳理,指出了实行税务代理的必然性。结合税务代理基础理论,针对潍坊市税务代理发展的现状和问题进行详细阐述,以便于我们找出我国税务代理行业发展的对策。由于潍坊市税务代理机构较少、从业人员学历和年龄结构不合理、行业发展规模较小等原因,该地区税务代理行业发展存在诸多问题,整个行业发展比较缓慢。为了能够提出更加符合我国税务代理行业发展实际的对策和措施,本文对日本和美国税务代理模式的特点进行了研究,通过两个国家税务代理模式的共性分析,借鉴他们的先进管理经验。本文在结合上述分析的基础上,提出了完善我国税务代理发展的对策,主要包括完备有关税务代理的法律体系；明确行政监管和行业自律管理的机构和职责；确立税务代理的市场地位,通过市场竞争实现规模化、产业化发展；严格税务代理执业人员准入制度,提升执业人员水平等。本文的创新之处在于提出了新的税务代理的行业监管和行业协会自律管理模式,无论是行政监管还是行业自律管理都应完全脱离税务部门,实现真正的独立和中立。另外,税务代理行业还应进行产业化发展,通过引领产业发展的龙头企业和具有竞争力的服务产品,满足纳税人的涉税需求,巩固税务代理行业的市场地位。税务代理从业人员的执业资格应当具有排他性,只有获得注册税务师资格认定或通过严格的考核认定才能从事税务代理工作,以此达到提升从业人员整体素质的目的。本文希望通过对某一地区税务代理行业发展现状的研究,寻找我国税务代理发展的对策,对完善我国税务代理的模式有所裨益。

 
中文摘要 8-9
ABSTRACT 9-10
第一章 导论 11-17
    1.1 选题背景与意义 11-12
    1.2 文献综述 12-15
        1.2.1 国内外研究现状 12
        1.2.2 税务代理研究成果分类归集 12-15
    1.3 研究方法和研究思路 15-16
        1.3.1 研究方法 15
        1.3.2 研究思路 15-16
    1.4 本文的主要创新 16-17
第二章 税务代理基础理论阐释 17-23
    2.1 税务代理的定义和原则 17-19
        2.1.1 税务代理的定义 17-18
        2.1.2 税务代理的原则 18-19
    2.2 我国税务代理产生的必然性和发展历程 19-21
        2.2.1 我国税务代理产生的必然性 19-20
        2.2.2 我国税务代理的发展历程 20-21
    2.3 我国税务代理发展现状 21-23
第三章 潍坊市税务代理发展现状分析 23-31
    3.1 潍坊市税务代理发展现状 23-26
        3.1.1 潍坊市税务代理机构的统计分析 23-24
        3.1.2 潍坊市税务代理行业从业人员情况分析 24-25
        3.1.3 潍坊市税务代理行业经营开展情况分析 25-26
    3.2 潍坊市税务代理发展存在的问题及原因分析 26-31
        3.2.1 税务代理行业发展的外部配套措施不完善 26-28
        3.2.2 税务代理行业自身情况限制了发展 28-29
        3.2.3 税务代理市场发育不完善 29-31
第四章 日美税务代理模式及其对我国的借鉴 31-36
    4.1 日美税务代理模式的特点 31-33
        4.1.1 日本税务代理模式的特点 31-32
        4.1.2 美国税务代理模式的特点 32-33
    4.2 日美税务代理模式共性分析 33-34
    4.3 日美税务代理模式对我国的借鉴 34-36
        4.3.1 健全税务代理法律体系 34
        4.3.2 建立科学有效的税务代理管理模式 34-35
        4.3.3 税务代理行业应保持独立的市场定位 35
        4.3.4 提高税务代理从业人员整体素质 35-36
第五章 规范税务代理行业发展的对策研究 36-40
    5.1 加快税务代理行业法律体系建设推进行业立法进程 36
    5.2 理清管理职责加强政府监管力度 36-37
    5.3 完善行业自律管理充分发挥行业协会的管理作用 37-38
    5.4 优化税务代理行业市场环境拓展业务范围 38
    5.5 严格税务代理从业人员准入制度提高从业人员业务素质 38-40
第六章 结束语 40-42
参考文献 42-44
致谢