探析资金收支两条线管理模式的应用

三、资金收支两条线管理存在的问题
　　
　　矿区服务系统资金收支两条线经过一年多的运行，比较平稳，但是也存在一些问题。
　　(一)事业部层面资金结算工作量过大
　　由于事业部负责整个系统的资金结算，工作量较大，特别是在结算高峰期，人满为患。
　　(二)表外资金没有纳入收支两条线管理
　　目前保险基金等大额资金都单独开立银行账户进行核算，没有纳入收支两条线管理，事业部对这部分资金的监管存在空白。
　　(三)部分多种经营单位资金没有纳入收支两条线管理
　　目前，只有一家多种经营单位资金纳入收支两条线管理，其他多种经营单位仍独立进行资金运转。事业部对这些单位资金流转情况不掌握，不利于监管。
　　(四)对资金收支两条线实施情况的考核力度不够
　　由于考核机制不完善，导致部分单位对资金计划编制的重视程度不高，在编制过程中没有充分与相关单位和部门进行沟通，资金计划执行时符合度较低。需要经常通过增加紧急用款申请来满足日常的生产经营，且对资金计划执行情况的分析不够深入，就事论事，没有挖掘深层次的原因。
　　
　　四、对改进资金收支两条线管理的建议
　　
　　针对以上存在的问题，笔者提出如下的改进建议，以期优化资金收支两条线，确保资金收支两条线管理的各项制度及措施落实到位。
　　(一)设立资金结算分理处，以提高工作效率
　　可以在下属单位设立隶属于事业部的资金结算分理处，负责部分地理位置相对集中单位的资金结算业务，以分流事业部层面的资金结算业务量，提高工作效率，同时也方便下属单位办理结算。
　　(二)将表外资金纳入收支两条线管理，确保资金安全
　　在制订表外资金管理办法的基础上，积极探索对表外资金的管理模式。待时机成熟后，将表外资金纳入收支两条线管理，从而规范表外资金运作，确保表外资金安全。
　　(三)将多种经营单位资金纳入收支两条线管理，以加强对其监管
　　将下属所有多种经营单位资金纳入收支两条线，通过实行集中管理，按期编制资金计划，实时进行网上银行监控，在有效规避资金风险的同时，进一步加速资金周转，提高资金使用效率，降低资金管理成本。
　　(四)完善考核机制，使资金收支两条线落实到位
　　针对资金收支两条线考核机制存在的薄弱环节，需要明确执行时的关键控制点，量化考核指标，完善奖惩制度。通过定期考核，可以提高各单位对资金收支环节的重视程度，进而科学、合理地编制资金计划，实事求是地分析执行情况，尽心尽力寻求改进措施，不断提升管理水平，提高经济利益。