用友ERP U8供应链管理系统撤销操作案例分析

　　（2）撤销第1步，执行“其他处理”|“取消操作”（操作类型选择为“预收冲应收”）；在“取消操作”窗口，选中相应坏账发生记录，点击“OK确认”按钮，即完成撤销“预收冲应收”的业务处理。 
　　总结：只要执行过 “预收冲应收”功能，即使未生成凭证，也必须执行一次撤销操作，撤销第1步——取消“预收冲应收”，再对错误进行修正。应收款管理中的其他转账（应收冲应收、应收冲应付）业务，取消操作依此方式处理。 
　　2.2 应收款管理中的坏账处理 
　　案例三：华立公司坏账准备按应收余额百分比法计提，提取比率为0.5%。2015年6月，坏账准备科目期初余额为10 000元，发生以下业务1、业务2、业务3。 
　　调整应收款管理系统的选项：执行“应收款管理”|“设置”|“选项”，将坏账处理方式设置为“应收余额百分比法”，设置坏账准备科目期初余额为10 000元，提取比率为0.5%。并进行应收款管理系统的初始设置。 
　　2.2.1 业务1：发生坏账时 
　　2015/06/27收到通知华宏公司破产，其所欠款项（25 000元）将无法收回，全额做坏账处理。 
　　2.2.1.1 正常操作流程 
　　（1）执行“应收款管理”|“坏账处理”|“坏账发生”，选择相应“客户”并确认。 
　　（2）在“坏账发生单据明细”窗口“本次发生坏账金额”栏处填入：25 000，点击“OK确认”按钮，提示是否生成凭证。在此可先选择“否”，以后再生成凭证。 
　　（3）提示是否生成凭证时，选择“是”生成凭证如下： 
　　借：坏账准备 25 000 
　　贷：应收账款 25 000 
　　2.2.1.2 撤销操作流程 
　　（1）撤销第3步，执行“应收款管理”|“单据查询”|“凭证查询”，将坏账处理生成的凭证“删除”。 
　　（2）撤销第2步，执行“其他处理”|“取消操作”（操作类型选择为“坏账处理”）。
　　（3）撤销第1步，在“取消操作”窗口，选中相应坏账发生记录，点击“OK确认”按钮，即完成撤销“发生坏账”的业务处理。 
　　总结：如果正常操作流程只执行了第1步、第2步，尚未生成凭证，则撤销时就先撤销第2步、再撤销第1步。撤销后可重新按正常流程进行操作。 
　　2.2.2 业务2：坏账收回时 
　　2015/06/28收回华宏公司已做坏账的货款5 000元现金，做坏账收回处理。 
　　2.2.2.1 正常操作流程 
　　（1）录入收款单：按业务日期2015年6月28日登录系统，执行“应收款管理”|“坏账处理”|“收款单据录入”（注意：款项类型为“应收款”，此处切记不要对收款单进行“审核”！否则在下一步执行“坏账收回”， “结算单号”选择时无相应的收款单）。 
　　（2）坏账收回处理：执行“应收款管理”|“坏账处理”|“坏账收回”，在“坏账收回”窗口中选择相应的客户“华宏公司”、“结算单号”选择为上一步中录入的收款单号。再确定并制单。在同一张凭证上生成如下凭证： 
　　借：库存现金 5 000 
　　贷：应收账款 5 000 
　　同时 
　　借：应收账款 5 000 
　　贷：坏账准备 5 000 
　　（3）坏账查询：完成“坏账发生”及“坏账收回”业务后，执行“应收款管理”|“坏账处理”|“坏账查询”，结果如图3所示。 
　　2.2.2.2 撤销操作流程 
　　（1）撤销第2步，执行“应收款管理”|“单据查询”|“凭证查询”，将坏账收回生成的凭证“删除”。 
　　（2）撤销第1步，取消审核再修改、删除收款单。 
　　2.2.3 业务3：计提本年度的坏账准备 
　　2.2.3.1 正常操作流程 
　　（1）在应收款管理中，执行“坏账处理”|“计提坏账准备”，系统根据“应收账款”科目余额及“坏账准备”科目期初和本期发生额情况，自动计算出本期坏账准备的计提金额，如图4所示。
       （2）检查“本次计提”栏金额是否正确，若正确，点击“OK确认”按钮，提示是否生成凭证。在此可先选择“否”，以后再生成凭证。 
　　（3）提示是否生成凭证时，选择“是”，生成凭证如下： 
　　借：资产减值损失 12 288.57 
　　贷：坏账准备 12 288.57 
　　对上述第（2）步的补充：若本次计提金额不正确，则要操作一次“取消坏账处理”，找到错误原因并修改后，再重新进行“计提坏账准备”。教学实践中常见由于金额填错或重复填制了收款单、销售发票等单据，但并未生成凭证，致使应收系统中“应收账款”金额不正确，再引起计提坏账准备的金额错误。解决方法：执行“应收款管理”|“账表管理”|“业务报表”|“业务明细账”，详细查询应收款管理系统中的单据，找出“应收账款”错误原因并修改，再重新进行上述正常操作流程（1）～（3）步。 
　　上述业务1、业务2、业务3涉及“坏账准备”具体核算数据如图5。 
　　2.2.3.2 撤销操作流程 
　　（1）撤销第3步，应先删除已经生成的凭证。执行“应收款管理”|“单据查询”|“凭证查询”，将计提坏账生成的凭证“删除”。 
　　（2）撤销第2步，取消坏账处理。执行“应收款管理”|“其他处理”|“取消操作”，操作类型选择为“坏账处理”。 
　　（3）撤销第1步，在“取消操作”窗口，选中相应计提坏账的记录，点击“OK确认”按钮，即完成撤销“计提坏账”的业务处理。 
　　（4）取消相应计提坏账后，再执行“应收款管理”|“坏账处理”|“坏账查询”，此时需注意期初余额是否正确，实践中常见期初余额在此时不正确的现象。 
　　（5）若此时期初余额仍有误，则需执行“应收款管理系统”|“初始设置”|“坏账准备设置”，检查期初余额正确无误，必须点击“确定”，使应收款管理系统重新“存储”正确的期初余额。再重新完成“业务1、业务2、业务3”相应的坏账处理工作。 
　　3 库存管理、存货核算系统 
　　案例四：华立公司2015/06/30 对原料仓库的所有存货进行盘点。 盘点后，“Intel酷睿i5芯片”盘点数量551盒，发现多出1盒。经确认，Intel 酷睿i5芯片的成本为1200元/盒。 
　　3.1 正常操作流程 
　　3.1.1盘点前 
　　在库存系统中，填制盘点单。出库类别为“盘亏出库”，入库类别为“盘盈入库”。单击“盘库”功能按钮。（账面数量为550） 
　　3.1.2 盘点后 
　　（1）在库存管理系统中修改盘点单，录入盘点数量（修改Intel 酷睿i5芯片盘点数量为551），确定录入盘点金额661 200（551×1 200=661 200），保存并“审核”盘点单。 
　　（2）在库存管理系统中，审核由盘点单生成的其他入库单。执行“库存管理”|“入库业务”|“其它入库单”，找到要审核的单据，执行“审核”后退出。 
　　（3）在存货核算系统中，对“其他入库单”进行记账并生成凭证。 
　　借：原材料 1 200 
　　贷：待处理财产损溢 1 200 
　　教学实践中常见在第3步执行“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”时，相应盘盈入库记录为灰色，无法进行“记账”及生成凭证。产生该问题的原因是在第2步修改盘点单时，没有录入盘点金额661 200元，需执行撤销操作流程。 
　　3.2 撤销操作流程 
　　（1）撤销第2步，在库存管理系统中对由盘点单生成的“其它入库单”执行“弃审”，即取消审核。 
　　（2）撤销第1步，“库存管理”|“盘点业务”，进入“盘点单”窗口，删除盘点单。重新执行正常操作流程的步骤，修改盘点单上的盘点数量为551盒、盘点金额661 200元。 
　　本文中所涉及案例，均在用友ERP U8.72系统中验证通过。 
　　主要参考文献 
　　[1]赵建新，何晓岚，周宏.用友ERP供应链管理系统实验教程（U8.72版）[M].北京：清华大学出版社，2012. 
　　[2]王新玲，汪刚.会计信息系统实验教程（用友ERP-U8.72版）[M].北京：清华大学出版社，2009. 
　　[3]张渭育.财务软件中反向操作实例分析[J].财会月刊，2013（5）：82-83.