建立以管理报告制度为落脚点的全面内控体系，将企业内控制度落到实处

摘 要：内部控制不是新鲜事物——一个商业个体的“店规”自古有之，我国《企业内部控制基本规范》及其配套指引的出台，以新的视角加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。企业内部控制的作用还是蛮大的也很有诱惑力，她包括三个层次：初级 内部控制需要回答 “如何防止一个企业非正常死亡？”中级内部控制需要回答“企业如何防范‘坏事情’的发生？”高级内部控制需要回答“企业如何可以让‘好事情’自然而然地发生？”但我国《企业内部控制基本规范》及其配套指引出台这么多年以来并没有很好得到贯彻执行，究其原因没有切实可行，可以借鉴的模型是重要原因。下面结合我们为企业提供管理咨询的实际经验，向大家提供一个建立以管理报告制度为落脚点的全面内控体系模型供大家参考。 关键词：管理报告制度；落脚点；全面内控体系；企业内控制度 一、项目背景 公司为一般生产企业，公司成立以来，陆续制定了一些规章制度，这些规章制度的执行，对公司发展起到了积极的作用。这些规章制度未形成一个有机体系，影响了其作用的发挥进而影响了公司的发展和壮大，为上市需要，依《企业内部控制基本规范》及其配套指引规定完善公司内部控制。 二、工作过程 （1）对公司进行了内控调研；（2）对现有管理制度的审阅和梳理；（3）设计和修正内部控制制度体系框架；（4）对现有制度调整、补充、完善；（5）起草、修订内部控制制度体系。 三、修订后内部控制制度体系 （一）内部控制制度体系 （二）本体系涵盖四大要素：（1）经营控制系统，属于公司基础系统，按经营活动过程的环节包括：采购、生产、销售、储存、运输所属的系统；（2）经营保障控制系统：属于为公司生产经营正常运转而服务的系统。按构成要素分为：会计核算、技术研发、工艺质检、后勤人事所属系统；（3）审计监督控制系统：属于公司用于发现上述两个系统运行偏差的内部控制系统。根据偏差内容分类包括业务监督、财务监督、纪律监督所属系统；（4）运营控制系统：属于公司用于纠正经营及经营保障控制两个系统运行偏差及公司发展规划的系统。按内容分为绩效考核、运营发展所属系统。 （三）每个大系统根据所属系统的的组成内容和控制要求 可以划分为若干小系统（部门或个人），每个小系统内控制度含5项内容：（1）内部控制的组织机构（包括公司总体组织机构、各组成部分的组织机构、相关业务流程的规