加强铁路内部审计与内部控制建设研究

　　（2）铁路内部控制建设的现状 
　　管理者素质过低。管理者的素质不仅包括知识容量和管理技能的能力，还包括其道德素养。我国实行市场经济，因为实行时间比较晚，所以如今缺乏一个比较完整合理的管理机制，管理人员的工作压力小，所以导致管理者固守原本思想，没有上进意识。这样对铁路企业来说，就会影响整个铁路部门的工作效率，增加控制成本。 
　　存在部分人员贪污腐败现象。铁路企业发展越来越迅速，铁路建设越来越快，那么对人员的需求量就越来越大。人员一多，就容易造成部分人为谋取私利而贪污公司财产，这样便给铁路企业造成了不良影响，资金一少，那么将限制铁路企业对铁路建设的投入，影响企业的经济效益。 
　　忽略了内部控制。铁路企业内部控制可以分为管理控制制度和会计控制制度。管理制度是说对会计业务的可靠性没有直接影响的控制，比如企业单位内部的人事管理等等。会计控制制度是对会计记录的可靠性有直接影响的控制。但是现在我国的铁路企业对这两者的概念分不清，所以造成管理者对内部控制的重视程度不高。 
　　内部的监督机制不完善。铁路内部人员之间的监督意识不强，各部门之间只是在自己单位里安守本分，却不过问其他单位的事情，这样不仅导致各单位之间没有交流没有感情，更加造成了大家的监督意识薄弱，因此出现滥用职权的问题。 
　　（3）针对问题采取的对策 
　　完善制定监督制度。铁路内部完善监督制度，实行同级之间互相监督、下级监督上级的监督模式，鼓励员工表达出自己内心的真实想法，同时，提出“举报有奖”的方针，要让员工说真话，做真事。这样才能提高效率。 
　　制定内部控制评价政策。铁路部门制定内控评价政策，这样有利于防止出现工作失误，有利于促进铁路经营管理效果的发挥，有利于适当地增加员工的积极性，提高工作效率。 
　　认真总结工作。每个员工都应该懂得总结工作成果，分析自己的优点与不足，善于借鉴他人的工作经验，多和他人交流自己的想法，从他人中获取新思路新想法，这样才能共同进步，共同为企业出力，一起提高企业的经济效益。 
　　严打贪污腐败行为。对于一些员工的贪污行为，铁路部门必须严厉打击，绝对不能留情。同时，提高员工的集体意识，不要为了一己私利而做出伤害企业的事情。 
　　5 结语 
　　综上所述，加强铁路内部审计与内部控制研究建设是一个漫长的过程，这个过程不能急于求成，要从实际出发，实事求是。同时，这需要铁路企业与每个员工的共同努力。除此之外，铁路企业应该按照合理的理念和适当的方式，全面强化审计的作用，来实现铁路企业的发展。 
　　参考文献： 
　　[1]李涛，蒋和娟.浅谈企业内部审计工作的发展方向[J].冶金经济与管理. 2012（04）：3-19. 
　　[2]姚清云，黄业德.我国内部审计发展趋势管见[J].淄博学院学报（社会科学版）. 2012（02）：90-93.