经济效益与风险管控视角下企业集团资金管控模式建设

　　2.1 对外投资产生的资金风险
　　随着经济全球化的到来，我国大部分企业集团在不断的对外投资，实施“走出去战略”。这些对外投资所涉及的资金需求量比较大，因此，企业集团在对外投资之前需要充分的调查与论证。但是在实际的对外投资中，仍然存在部分企业集团对法律、政策等外部环境因素缺乏深入的分析，导致对外投资战略失败，损失大量的资金。
　　2.2 经营过程中存在的资金风险
　　在企业集团的日常经营过程中，特别是资金回笼方面，也会存在资金风险。举例来讲，在发出货物以后，如果因为货物的品种、质量、数量等问题导致双方存在分歧，就会存在故意拖欠货款现象，进而影响企业集团的资金周转速度，增加了的资金风险。
　　3 资金管控过程中存在的主要问题
　　（1）在统收统支型资金管控模式中，集团财务部门通常具备很大的财务支配权。集团内部以及各下属子公司的任何开支，都需要集团财务部门统一支付。并且下属子公司的所有生产经营收入，同样需要企业集团统一进行管理。这种模式体现了资金管理的安全与统一调配等优势。但仍然存在某些弊端，未能有效降低企业集团的资金风险。具体弊端主要表现为以下几点。其一，统收统支的集中管控模式，会大量增加集团财务部门的工作任务。这样容易让集团财务部门的相关工作人员在实际工作中出现错误，影响资金管理的工作效率，另外，还可能增加“权利寻租”现象产生的可能性。其二，在企业集团中，每个下属子公司的经营情况是不完全一致的，部分子公司经营状况良好，资金回笼速度较快；另一部分子公司的经营状况可能存在问题。当企业集团在进行资金分配时，可能会将资金优先拨付给经营状况不好的下属子公司。如果企业集团没有进项良好的沟通与协调，就会在一定程度上降低经营状况优良的子公司继续发展的积极性，进而影响企业集团的整体经济效益。其三，在企业集团中，拥有资金支付审批权的相关人员，受信息不对称等方面因素的影响，没有全面掌握各下属子公司的生产经营状况，对其付款申请处理可能存在延迟现象，严重时可能阻碍下属企业的正常运转。（2）在分散型资金管控模式中，只有在涉及到重大的付款审批，或是对外投资项目时，才需要集团公司进行授权。相对来说，下属子公司在日常的资金支付、费用支出等方面，具有较大的财务支配权，最大限度的调动了积极性。同样的，分散型资金管控模式也存在某些弊端，增加了企业资金的风险。一方面，下属子公司拥有较大的资金支配权时，会在企业集团中出现各自为政的现象，阻碍了企业集团对内部资金的合理调配工作，往往让某些下属子公司由于资金短缺现象，错过了最佳发展时机。另一方面，某些下属子公司由于经营状况良好，占有大量的资金。但是在投资的过程中缺乏全面、深入地分析，容易出现盲目投资、乱担保、乱借贷等现象，最终增加企业集团的资金风险。
　　4 完善企业集团资金管控模式的主要方式
　　4.1 加强同银行的合作
　　要想有效降低企业集团的资金风险，完善资金管控模式，首先应当加强与银行的合作。充分利用银行的信息平台，将资金风险降至最低，减少企业集团的经济损失，具体包括以下几个方面。其一，及时与银行对账，并编制银行存款余额调节表。其二，利用银行的大额支付系统，实时跟踪企业集团的资金流向，并通过及时的信息反馈，有效防范资金诈骗、挪用等行为。其三，统一办理银行授信业务，有效降低企业集团的资金成本。其四，开通在安全保障下的银行重要客户服务系统，对下属子公司的银行账户进行统一管理。
　　4.2 加强企业集团的内部控制建设
　　企业集团的资产规模通常比较大，所经营的业务具有多样性、人员结构复杂等特点，在对资金进行管理的过程中容易出现问题，扩大资金风险。因此，集团公司应加强内部控制建设，严格掌控资金支付流程，控制资金风险。通过设立强有力的企业集团内部控制部门，对整个资金运转流程进行监督与控制，把资金管控风险消灭在萌芽中。
　　4.3 结合实际选择合理的资金管控模式
　　（1）财务公司资金管控模式。财务公司是经人民银行批准设立
　　的，为企业集团提供金融服务的非银行金融机构。财务公司在金融业务方面的专业性比较强，能够为企业集团在融资、投资等过程中发挥重要作用。然而，财务公司成立的要求很高，只有符合审批条件的企业集团才能使用。（2）结算中心资金管控模式。结算中心属于集团公司总部设立的内部机构。通过设立财务结算中心，有助于实现企业集团内部资金的集中管理，严格控制多头开户和资金的帐外循环。结算中心在设立的过程中，要遵循企业集团内部各职能部门的具体规定。
　　5 结束语
　　企业集团在追求经济效益的同时，也会面临很大的风险。因此，企业集团要降低资金风险，提高自身的资金管理能力。文章通过分析当前企业集团进行资金管控的重要性，阐述了在资金管控过程中存在的主要问题。从加强同银行的合作、加强企业集团的内部控制建设、结合实际选择合理的资金管控模式三个角度，提出完善企业集团资金管控模式的主要措施。
　　参考文献
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