论企业内部控制体系构建与完善

般中国国内的生产法人手册细项达到六百条之多），尽可能避免在操作过程中人为过失，降低由此带来的风险。内控系统借助信息技术，及时监控SAP系统中反映的信息异常，高效地实现实时控制。
　　沟通是掌握信息的一个重要手段。儒家思想认为：捭阖为先乃纵横天下，故大可救国，中可救企，小可救人。三星颇受儒家思想的影响，公司文化强调有效沟通。集团内部，自下而上，员工有很多途径向管理层质疑内控细节；自上而下，定期的经营会议，内部公告让每一个员工了解公司经营方向，业务层面上，员工能得到管理层清楚信息，明确其在内控中的位置，履行职责；与外部，重视与其他业体及政府管理当局交流，以期追求共赢。
　　五、监督
　　内部控制需要被评估，评估贯穿整个经营活动中并要求具备一定的独立性。监督可通过内部持续监控过程（包括管理层和员工自我评估）和独立内审来实现，并借鉴外部独立的审计机构的意见。
　　在集团内，突出的表现在如下几个方面：信息系统监管部门每日通过EW（Early　Risk　Warning）系统对公司运营过程中的非常规事项要求相关人员自查，并报告检查结果，做后续跟踪。EW　作为日常风险预警系统，以GPPM为依据，每日对业务流程中重要的数据信息异常进行监控。‘重要’的基准包括两方面：金额和事件发生频率。管理层定期将部门实际业绩与预算比较，分析差异，对异常做专项调查。内部监督与外部监督机构相互配合，对内控的效果进行定期评价。在内部，总部设定SAC（Self　Audit　Check），依据各子公司SAC的评价结果，派出独立的调查组进行内审，督促公司管理层整顿业务，限期改善并在全球集团网做检查报告。报告结果与各管理层及业务人员业绩考核挂钩，有效保障内审目标的达成。加强资产安全。集团内全球财务健全检查，通过每年两次资产盘点，　100%　发询证函确认债权债务，其他资产逐笔确认外部合同内部资料，有效保证资产不因不当保管而损失，不因不当使用而低效，不因不当经营而减少，维护资产实物特性，保障资产保值增值。
　　三星有着完整的内部控制构建，并适应企业发展需要逐渐完善其不足之处。深刻意识到：围绕着内部控制五大要素，构建内部控制体系，对于提高企业经营效果和效率，加强财务报告完整可靠，遵守法律与企业伦理，最终实现企业的经营目标，具有长远的作用。企业经营活动中，将理论研究与实践活动相结合，在探索中完善适应各企业需要的内部控制体系，将会是无止境的发展过程。