论战略愿景下全面预算管理体系设计及绩效考核

中出现的偏差进行分析，能够帮助管理层结合实际对战略进行调整，优化企业战略。最后，复杂的外部环境变化使企业决策受阻，难以在长远目标和短期利益间进行取舍，在此情况下，战略能够为预算指引方向。
　　四、 基于战略愿景的全面预算管理体系设计
　　1.确定基于战略愿景下全面预算的总目标
　　基于战略愿景下的全面预算总体目标要考虑全面充分，企业通常根据财务、内部业务流程、客户、企业成长这四个平衡计分卡的维度来设立目标。
　　首先，财务目标的设立是企业平衡计分卡组成的关键部分，财务指标可以客观的反映出企业过去的经营成果，也可以评价财务预算执行对总体目标的贡献，财务预算目标设立应考虑收入结果和增长程度是否合理、运营效率提升及成本费用降低、资金合理使用提高使用效率等。
　　其次，在客户层面目标确立上，根据不同企业的情况差异，其目标设立的侧重点也不同。概括的说企业可划分为：产品领先性企业，其客户层面目标是保证产品质量、新品研发、改善营销、扩大市场；操作领先型企业，其客户层面目标是调控产品价格、提升服务标准、保证产品供应、扩大占有市场；客户关系领先型企业，客户层面目标是满足客户需求、提供解决方案、建立长期客户关系。
　　最后，企业文化的建设及知识体系的构建必将影响企业未来的发展。在企业学习成长这个层面上的目标应该具体分解为：企业员工保有率、企业员工满意度、企业培训体系有效性等指标。这些指标的提升，对企业的长远发展能够起到积极的作用。
　　2.基于战略愿景下全面预算的组织机构
　　全面预算要求将企业各项工作都纳入到管理体系中，构建起基于战略的全面预算组织架构。
　　全面预算管理责任群体可总体划分为成本中心、投资中心及利润中心。通常可将企业的高层管理者归类投资中心，将面向客户的经营管理层归类利润中心，将作业操作层归类成本中心。
　　建立预算管理理事会，制定全面预算管理的基本原则、目标及程序等，并承担预算管理责任。
　　设立预算编制部门，协调各部门提供有效信息、收集预算编制所需资料、对预算进行总体编制。
　　对于预算执行情况进行监督，应专门设立监督机构，实时监督企业预算执行情况，并结合实际情况对预算细节进行适当的调整。
　　预算执行情况及结果还必须有效、迅速的反馈，企业还应设立预算执行反馈部门。
　　3.基于战略愿景下全面预算的执行
　　预算目标的实现要通过强有力的执行来完成，企业要积