浅析企业集团资金的集中管理模式

【摘要】资金集中管理是企业集团参与国际化竞争并获得竞争优势的一个基本要求。企业集团要加强资金集中管理，提高集团资金利用率，降低资金成本。本文讨论了企业集团资金集中管理的意义，提出了加强企业集团资金集中管理的措施。
　　【关键词】企业集团 资金 集中管理
　　一、引言
　　随着全球经济一体化步伐加快和社会主义市场经济体制改革的深化，实行资金集中管理模式成为我国大中型企业集团参与全球竞争的重要要求。绝大多数大型企业集团已建立现代企业管理制度，资金集中管理已成为趋势。企业集团的资金集中管理需要在集团内部推行统一的、高效节约、规范科学的资金管理体系，充分利用现代化的信息技术和工具，提供集团内部的金融服务，优化企业集团的资源配置，对企业集团内部的资金流转和结算进行集中管理，提高资金使用效率，实现资金管理的集约化、合理化。
　　二、企业集团资金集中管理的意义
　　（一）合理调配资金，缩短资金周转时间
　　企业集团各个成员机构和子公司之间，由于经营水平、经营规模和经营模式不同，资金结余情况往往各不相同。在同一时点，部分子公司可能资金短缺，而其他子公司资金盈余，此时，实行集团资金集中统一调配，能够合理使用资金，提高资金使用效率，缩短集团资金周转周期，降低财务费用，提高企业集团经济效益。
　　此外，在企业集团内部各子公司之间进行资金的调配和划拨，可以省去外部筹资的环节，简化手续，节省在途资金，缩短资金周转时间，提高资金划拨效率。统一进行企业集团资金的集中管理，还可以提高各个子公司经营实力，在需要资金时及时获取，为子公司经营获得胜算。
　　（二）提升经营实力，防范财务风险
　　实行资金集中管理模式，可有效帮助企业集团提高偿债能力，提升集团经营实力。同时可提高企业信用水平，树立企业集团规范管理形象，为企业集团对外进行业务交易时增加砝码。在企业集团进行筹资时，由于信用水平提高，获得资金相对更为容易，且能够享受银行大客户的待遇，筹集资金数额更大。
　　企业集团的资金集中管理模式可帮助集团获得资金预警数据，并通过对资金使用的统一规划和控制，提高财务风险防范能力。各个子公司对于资金的使用情况共同影响集团公司资金使用情况，因此，采取资金集中管理模式，可更有效的对企业集团的整个资金流向和流量进行监控和规范，确保资金使用和支出是规范合理的，同时可通过对各子公司资金使用情况的分析，采取相应的措施，预测和规避财务风险。
　　（三）提供准确财务数据，促进集团内协调发展
　　对资金集中进行管理的模式，能够帮助企业及时、准确获得资金管理的信息和数据，有利于对资金数据进行深入和科学的分析，为企业集团管理层进行决策提供参考和依据。同时，集中管理可使各子公司结合企业集团资金管理进行日常管理的调整，各个子公司之间在经营中进行配合和协调，形成合力，提高整个企业集团的管理水平，促进企业集团整体效益提升。
　　三、加强企业集团资金集中管理的建议
　　（一）采用市场化机制进行资金管理
　　企业集团资金集中管理应当在企业集团内引入市场化的管理模式。按照市场化规律设立资金管理机制，除引入竞争机制外，更应优化配置资源，提高企业集团竞争能力，降低企业集团的财务风险。市场化机制主要包括以下几个内容：第一，引入信贷金融机制。通过建立信贷风险制度，实现信贷风险机制，降低资金使用风险，确保企业集团资金的安全。第二，引入资金风险预警机制。在企业集团日常经营中，对于投资、筹资、融资和生产经营中存在的财务风险及时进行预测和分析，并采取相应的措施规避风险。第三，引入有偿使用制度。参考市场融资形式建立资金有偿使用机制，在企业集团资金管理中心建立账户，并对各子公司所持有资金的内部所有权进行确认，根据子公司资金使用情况对账户余额进行增减。若子公司资金余额不足使用，可以对子公司发放短期贷款，对其资金使用收取利息费用；若子公司账户资金有所富余，还可向其发起负息短期贷款，以消除子公司账户赤字。通过以上机制引入强化企业集团内部各个子公司合理利用资金的意识，提高整个集团资金使用效率。
　　（二）有序推进资金集中管理
　　在进行企业集团资金集中管理过程中，应根据企业集团实际，结合集团内子公司经营状况、经营规模、经营特点和子公司账户余额情况，把握资金管理集中力度，保持各子公司之间业务和经营的协同性，协调业务种类的互补性，不能一味要求资金管理的集中和统一，要做到资金高效有序、动态平衡。
　　在进行资金集中管理过程中，应逐渐实现资金集中，不可一蹴而就。可考虑逐渐分布式进行集中，在集中管理初期，管理机制尚不完善，可选择集中程度不是太高的管理方式，例如：收支两条线或限额管理方式进行资金集中管理，允许子公司可以在一定范围内确定自己的资金开支。在资金集中管理的成熟阶段，可考虑提高集中的程度，采用零余额账户等管理方式，加强资金管理的进一步集中。
　　（三）实行信息化基础上的跨平台资金管理
　　所谓资金的跨平台管理，就是以现代化软件技术和通信技术为基础，对先进的跨平台集中化管理模式进行优化和改进，最终形成一个科学、完善的集团资金管理系统。跨平台管理中最重要的就是企业与银行之间的资金流动管理。因为企业集团只有做好了对各分公司、子公司通过银行进行资金外部循环的细节管理，才能对各分公司、子公司形成有效的资金集中管理，才能将最新的财务、资金信息提交给各股东、各税务与审计部门，处理好企业集团与社会各界的管理，实现资金的全面、准确管理，提高企业的社会声誉。要实现企业集团资金跨平台管理，则必须提高企业信息化程度，不断完善信息通信软硬件条件，不断完善集团内部信息共享和定期交换机制，加强财务资源的整合和共享，加强对ERP等管理软件的使用，对资金流、业务流程进行监控和优化，建立完善的信息化平台。