企业风险预警监控系统的构建与应用

摘 要：风险预警监控系统的建立对企业的发展有着促进意义，将其应用在企业治理过程中，可以使管理者更加了解企业经营的现状，这一系统对企业财务状况有着预警的作用，有利于降低企业生产经营的风险，提高财务报告的精确性以及真实性。该文对企业财务风险的概念以及种类进行了介绍，继而分析了风险预警监控系统制定的原则，最后探讨了风险预警监控系统的构建和运行，希望对企业的管理者起到一定启示作用，提高其管理与治理公司的水平。 
　　关键词：风险预警 监控系统 企业 财务 管理 作用 
　　无论是大型企业集团，还是中小型企业，建立起一定的有效风险预警监控系统都对控制企业的风险有着重要意义。为了促进企业更好地发展，管理者必须制定科学、有效的管理机制，这样才能提高员工的工作效率，才能为公司创造更多的利润与价值。企业由于体制问题，其财务管理方面还存在一定问题，如果不及时解决，或者制定有效的风险预警监控系统，很容易出现财务危机问题，而且会给企业运营造成较大风险，可能会给投资者带来较大的经济损失。文章对风险预警监控系统的相关问题进行了研究分析，并指出健全的风险预警监控系统可以有效改善企业的财务管理状况，有利于及时化解风险。 
　　1 企业预警监控系统的监控对象分析 
　　企业在经营的过程中，可能会碰到各种各样的问题，所以其出现的风险种类比较多，为了保证企业运营的稳定性，必须对其出现的风险进行规避与治理，降低财务风险出现的概率，这样才能提高企业的竞争力，才能提高企业财务管理的水平。现代企业由于体制关系，必须对传统财务管理模式进行改革，但是受到财务人员能力的影响，其对财务风险的预见性较差，使得一些财务风险不可避免地发生，所以必须要建立一定的企业预警监控系统，而其监控对象主要包括以下三方面。 
　　1.1 筹资风险 
　　企业在筹资的过程中，比较容易受到外界因素的影响，如果市场经济环境发生较大的变化，会给企业财务管理带来较多的不确定因素。在筹资的过程中，企业面临的风险主要有：时效方面的风险、工具选择方面的风险等。 
　　1.2 投资风险 
　　企业在经营的过程中，还会面临较多的投资风险，这一风险主要是指投资项目没有达到预期的效果，其效益与利润比预期要少，这会影响企业的盈利水平，还会带来一定的偿债方面的风险。 
　　1.3 收益分配风险 
　　收益分配风险也是企业比较常见的一类风险，由于会计技术等原因，公司务报表可能存在失真的问题，公司运营的成本费用可能出现漏计的问题，这会虚增当期的利润，还会增加企业纳税的金额，降低企业的经济利益，而且资金的流出，为企业发展带来了较大风险。 
　　2 风险预警监控系统的构建原则 
　　风险预警监控系统是一种新型的概念，其是建立在财务会计信息基础上的管理系统，对企业的财务状况有着监控与预测的功能。企业的管理者通过设置预警指标，可以对公司可能面临的风险进行预测，这也促进了对企业的内部管理，有助于优化与完善企业的风险管理体系。在制度风险预警监控系统时，需要遵循完整性、及时性、组织性和有效性等4点原则。 
　　3 企业风险预警监控系统的构建与应用 
　　由于企业所面对的风险具有很大的多样性和不确定性，为此在对其进行分析最好采用模糊分析方法。为此文章决定以AHP—模糊综合方法为主要技术方法，构建企业的风险预警系统。 
　　3.1 建立层次结构 
　　企业风险评价指标体系由资产质量、流动性、盈利性、宏观经济和管理层面5个一级层次组成，然后在每个一级层次里建立二级指标，共11项指标。 
　　（1）评价资产质量（B1）包含应收账款周转率（C11）和资产负债（C12）这两个指标。其中应收账款周转率是企业销售收入与应收账款平均余额之比。它反映企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低，指标越高，说明收款速度迅速，短期偿债能力强。资产负债率是企业负债总额与资产总额之比。它说明企业利用债权人资本进行经营活动的能力，比率越高说明企业面临的风险越大。 
　　（2）评价企业流动性能（B2）包含流动比例（C21）和存货周转率（C22）这两个指标。其中流动比例是流动资产与流动负债之比。它表明在特定时间企业可变现的资产用来偿还流动负债的程度，指标越大说明企业还款能力越强。存货周转率是企业销售收入与存货平均余额之比。它是衡量企业销售能力及考核存货是否适宜，比率越高，说明企业资产流动状况越好，获利能力越强。 
　　（3）评价企业盈利能力（B3）包含销售利润率（C31）、成本费用利润率（C32）和资产质量（C33）这3个指标。其中资产质量即资产利润率，它是衡量企业用债人和所有者权益总额所取得的盈利水平，比率越高，表明资产利用效益越好，盈利能力越强，经营管理水平越高。 
　　（4）宏观经济指标（B4）包含行业经济景气指数（C41）、通货膨胀率（C42）和汇率风险（C43）这3个指标。