探析中小民营企业内部控制制度问题

控制制度有效实施
　　要确保内部控制制度被切实地执行,且执行效果良好,必须加强内外部监督。企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统,加强对本企业内部控制的监督和评估,及时发现漏洞和隐患,并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节,及时修正或改进。同时为加强监督,我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。只有加强外部监督,通过外部监督对企业施加压力,并将这种压力转化为动力,督促企业实施内部会计控制制度,以杜绝企业内控制度形同虚设的情况发生。
　　3.4 完善企业的公司治理机制,明晰管理权责
　　完善企业公司治理机制,即对企业在生产经营过程中的每个环节按不相容职务相互分离及授权批准的控制要求加以控制。不相容职务相互分离控制,要求合理设置相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。任何一个人不能同时兼任可以隐匿自己所犯错误和不轨行为的职务,不相容的经济业务至少有两个或两个以上的个人或部门参加,从而可以在一定程度上防止违规违纪行为发生。在我国,相当一部分民营中小企业中,企业的投资者同时也是经营者,企业领导集权现象严重。所有权与经营权高度统一的管理模式使民营中小企业管理缺乏内部约束性。有些企业形式上虽然建立了董事会、监事会,但真正的法人治理机构并未到位,缺乏授权与监管。
　　企业的管理者必须在内控制度中规定出完成经济业务的恰当授权,使各部门及人员权责分明,这样,可以保证企业既定方针的执行和限制滥用职权,从而既有利于保护资产的安全,又能使各项经济业务活动正常有序地开展。
　　综上述,由于民营中小企业内控制度的薄弱,导致企业经营风险增大,难以向国内外市场拓展。只有健全和加强企业内部控制,才能降低经营风险,提高企业的综合竞争力和市场活力,使中小民营企业在当今全球经济一体化的时代,确保企业健康、良性、可持续的发展,成就百年长青的基业。